财务报表分析从入门到精通

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1、财务报表分析从入门到精通周锦容目录初识财务报表亲密接触资产负债表亲密接触利润表亲密接触现金流量表大规模专业培训BZ目录亲密接触所有者权益变动表亲密接触财务报表附注财务报表分析基础介绍资产负债表分析大规模专业培训BZ目录利润表分析现金流量表分析10所有者权益变动表分析11财务报表重要项目分析12大规模专业培训BZ财务综合分析及案例13第1章初识财务报表本章主要内容财务报表的主要组成内容财务报表的主要组成内容财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表（2）利润表（3

2、）现金流量表（4）所有者权益变动表（5）附注第2章亲密接触资产负债表本章主要内容2.1借贷平衡原理2.2资产类项目2.3负债类项目2.4所有者权益项目2.1资产负债表借贷平衡原理借贷平衡原理，就是对于一笔经济业务，必须同时在相互联系的账户的借方和贷方登记，并且借方登记的数额等于贷方登记的数额。我国会计准则规定，资产负债表的格式一律采用账户式结构。资产负债表成立的基本原理：“有借必有贷，借贷必相等”，“资产＝负债+所有者权益”。2.2资产类项目按变现能力的强弱，可分为流动资产和非流动资产。1.流动资产流动资产是指企业可以在一年内

3、或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。包括：货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款及存货等。2.非流动资产非流动资产是指一年以上或者超过一年的一个营业周期以上变现或耗用的资产。包括：长期投资、固定资产、无形资产和其他资产等。2.3负债类项目按偿还时间长短不同，可分为流动负债和非流动负债。1.流动负债流动负债是指企业在一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务总和。包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应付福利费、应付税费、应付股利、一年内到期的长期借款等。

4、2.非流动负债是指偿还期限在一年以上或超过一年的一个营业周期以上的债务。包括：长期借款、应付债券、长期应付款等。2.4所有者权益类项目按形成来源不同，可分为实收资本（股本）、资本公积、和留存收益三类。其排列原则是：永久性越强的，越排在前面。留存收益主要包括：法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积和未分配利润。第3章亲密接触利润表本章主要内容3.1构成利润表的项目3.2计算利润的步骤3.1.1收入类项目利润表依据收入来源不同分成5大类：1.主营业务收入2.其他业务收入3.投资收益4.补贴收入5.营业外收入3.1.2成本费用类项目

5、1.主营业务成本2.其他业务成本3.营业费用4.管理费用5.财务费用6.营业外支出主营业务成本与主营业务收入对应其他业务收入与其他业务成本对应财务费用的高低，直接与企业对外融资的多少相关，融资越多，利息越多，财务费用也就越高3.1.3利润项目1.主营业务利润2.其他业务利润3.营业利润4.利润总额5.净利润主营业务利润是企业全部利润中最为重要的部分，是影响企业整体经营成果的主要因素，企业要良性发展，必须有主营业务利润作为支柱3.2计算利润的步骤1.主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－营业税金及附加2.其他业务利润＝其他业

6、务收入－其他业务成本3.营业利润＝主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用4.利润总额＝营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出5.净利润＝利润总额-所得税费用第4章亲密接触现金流量表本章主要内容4.1构成现金流量表的项目4.2现金流量表的功能4.3编制现金流量表的间接法4.1构成现金流量表的项目1.经营活动产生的现金流量2.投资活动产生的现金流量3.筹资活动产生的现金流量通过将企业现金流分为经营活动、投资活动、筹资活动，有利于报表使用人有区别地分析企业的现金来源和现金支出。4.1.1经营活动产生的现金流量经

7、营活动产生的现金流量，是指生产经营活动中所发生的现金收入与支出之差。也就是销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行配比。揭示企业是否保持持续经营所需的现金。一个经营良好的公司，正常情况下，经营活动现金净流量应该为正值。也有可能，在经营活动现金净流量为负值的情况下，企业总的现金净流量仍为正值。这说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资等方式来维持周转的通过单独了解经营活动产生的现金流量，有助于分析企业的收现能力，从而全面评价其经营活动的成效4.1.2投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流

8、量，是指投资活动中现金流入和流出的差额。包括：非现金等价物的短期投资、长期投资的购买和处置、固定资产的购建和处置、无形资产的购置和处置。4.1.2投资活动产生的现金流量一、投资活动产生的现金流入1.收回投资收到的现金2.取得投资收益收到的现金3.处置固定资产、无形资产和其他长