财务报表分析从入门到精通-笔记

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1、第一章1，2，不同人对报表数据的关注点：投资者关注的是企业的利润表；企业经营管理者关注的是利润表和现金流量表；债权人关注现金流量表（有足够现金归还借款）；员工关注利润表；供应商关注资产负责表，只有资产运转良好才能长期合作。3，资产负责表的作用：体现“特定时点”拥有资产以及分布状况以及形成原因，债务以及偿还时间。4，利润表的作用：反映一段期间内收入、耗费和利润。5，现金流量表作用：体现现金流入流出原因，从而说明企业的偿债能力和支付能力；体现了不同经济活动现金流量。6，所有者权益变动表，了解权益各组成部分增减情况。7，财表附注主要包括

2、：企业基本情况，财报的编制基础，遵循的会计准则，重要会计政策，会计政策的更正，重要事项，或有事项，关联交易等第二章亲密接触资产负债表流动资产：货币；应收账款；其他应收款（例如应收的垫付给员工的钱）；预付账款（是预付给供货单位的货款）。非流动资产：长期股权投资（本企业对其他单位的股权投资）；固定资产（持有超过1年）流动负债(一年内必须偿还):短期借款；应付账款；预收账款(人为操作财报时，把已销售商品而客户又不要发票的收入长期挂在此处)；应付职工薪酬；应缴税金；应付利息；其他应付款，一年内到期的长期借款。非流动负债：长期借款；应付债券

3、。非流动负债好处是：资本利润率高于债务利息率下，可以通过财务杠杆增加股东的收益；支付的利息具有抵税功能。所有者权益：实收资本；资本公积；留存收益第三章亲密接触利润表YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccura

4、tegraspcitytracktrafficresearchofobject1，收入类：营业收入（包括主营业务收入和其他业务收入(比如卖原材料)）；投资收益（对外投资的收入）；营业外收入(比如固定资产盘盈)成本费用类：主营业务成本(主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等)；其他业务成本(和其他业务收入对应，例如卖6元成本的原材料卖了7元，这7元是其他业务收入，6元就是其他业务成本)；营业费用(发生在销售环节的费用，如运输费,新的会计准则下叫销售费用)；管理费用；财务费用（如利息）；营业外支出(如资产盘亏，和营业外收入没

5、有必然因果关系)税金类：主营业务税金及附加(包括营业税就是对营业收入征税等在利润总额前扣除)；所得税(对利润总额征税，在净利润前扣除)利润类：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他业务税金营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用。表示不管主业副业，企业经营挣来的钱。利润总额=营业利润+投资收益+营业外损益净利润=利润总额-所得税---------------------------------------------------------------------

6、---营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、应交税费：企业应交未交的各项税金，如增值税两者的区别：营业税金及附加是费用类科目，它主要核算在营业环节发生的税额；而应交税费是负债类科目，是应交而尚未交的税额，它不一定是在销售主营业务环节时发生。可以两种操作：（1）企业发生缴税义务的话一般要先计入费用，同时通过应交税费来过度，到年底再对冲。比如，计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交XX税。缴纳时：借：应交税费——应交XX税贷：银行存款。（2）对于增值税，因为不是营业环节发生，所以不需在营业环节计提，而

7、直接记为“应交税费-应交增值税”企业的所得税是在除掉准予扣除的成本费用以外以后上交的一种税种，而企业的营业税及其附加是在经营活动发生的时候就要上交的一种税种。------------------------------------------------------------------------所谓价外税是指在销售价款中不包含的税，现在我国的价外税只有增值税一种，其他税都为价内税；价内税是指在销售价款中已经包含的税，比如说营业税、消费税等。补：进项税1,假设，我方购买原材料，做帐是借：原材料 10借：应交税费-应交增值税(进

8、项税额) 1.7YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktraff