鑫恒集团内部审计制度v1.0

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1、附件：鑫恒集团内部审计制度V1.0鑫恒集团内部审计制度目录第一章总则1第二章机构设置和人员2第三章审计范围和方式3第四章职责和权限5第五章工作程序8第六章职业道德10第七章审计档案11第八章奖惩规则12第九章附则13鑫恒集团内部审计制度鑫恒集团内部审计制度第一章总则第一条为规范鑫恒集团内部审计工作，建立集团内部审计工作的总体框架，指导内部审计实务工作的开展，发挥内部审计在加强监督检查、促进经营管理的效果和效率、保证信息的可靠性和遵守法律法规、改善内部控制体系、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》等法律、法规结合鑫恒集团内部规章，制定本制

2、度。第二条内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来对风险管理、内部控制及治理程序进行监督、评估和改善，从而帮助组织实现经营管理目标。第三条内部审计部门应在工作中保持应有的独立性和客观性，按制度独立行使职权，不应受到其他部门、领导和员工的影响和干涉。第四条内部审计应当奉行审计与咨询相结合、监督与制度建设相结合的原则。第五条审计部门和人员依法按制度开展工作，各级管理当局应当给予明确的支持和保护。第六条内部审计人员在实施审计工作时，必须遵守本制度和相关的程序规定，其责任是对出具的审计意见和审计报告的真实性、客观性承担审计责任，

3、不承担会计责任和经营管理责任。13鑫恒集团内部审计制度第二章机构设置和人员第七条集团设立监察审计中心，负责开展整个集团监察审计工作的计划、组织和领导，监察审计中心对集团董事会负责并报告工作。监察审计中心下设：（一）审计一部：负责集团基建审计和与基建有关的内部控制系统的评价工作；（二）审计二部：负责集团财务审计和与财务系统有关的内部控制系统的评价工作；（三）监察部：负责集团监察工作和整体内部控制系统的审计和评价工作；（四）综合部：负责集团监察审计中心的内部行政和人事等基础支持性工作；以上各部相互协助开展工作，并对监察审计中心负责并报告。第八条集团监察审计中心在内蒙和青

4、海地区分别设立了监察审计内蒙古特派员办事处（简称内蒙特派办）和监察审计青海特派员办事处（简称青海特派办），负责集团在这两个地区的日常内部审计工作，特派办对集团监察审计中心负责并报告工作，集团审计一部、二部、监察部和综合部与各特派办相互协助开展工作。第九条集团审计部所需的工作经费应列入监察审计中心的年度财务预算，未纳入审计计划的审计项目所需的经费经集团董事会审批后列支。13鑫恒集团内部审计制度第十条监察审计中心对其下属部门和人员的工作进行指导、培训、组织、协调和监督。第十一条监察审计中心对其下属部门和人员的聘用、任免和考评实行统一管理。第十二条内部审计人员应保持独立性

5、和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行，工作中应保持独立的精神状态，坚持实事求是、重视调查研究和客观证据。第十三条内部审计人员必须遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度开展内部审计工作。第十四条内部审计人员应具备必要的学识及专业胜任能力，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并通过后续不断地学习、培训和教育来保持和提高专业胜任能力。第十五条内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。第十六条内部审计人员办理的审计事项与本人有利害关系的，应当回避。第三章审计范围和方式第十七条监察审计中心及其下属部门和特派办对下列单位和人员实施审

6、计：（一）集团公司本部及其经营管理事项；（二）集团公司下属各分子公司及其经营管理事项；13鑫恒集团内部审计制度（三）其他属于集团管理的单位及其经营管理事项。第十八条监察审计中心及其下属部门和特派办对集团各单位内部控制系统的适当性和有效性进行监督和评价，具体内容包括：（一）资料的真实性和完整性：财务和经营信息的可靠性和完整性以及鉴别、衡量、分类和报告产生这些信息所用的方法；（二）遵守政策、计划、程序、法律和法规为确保达到经营管理、报告质量和法律法规要求而制定的政策、制度、计划、程序、操作规范的适当性和遵循性；（三）资产保护措施和存在性保护资产方法是否适当；查证、核实这

7、些资产的实存情况。（四）经济和有效地利用资源评价资源使用的经济性和有效性；（五）经营目标和计划目标的完成性审查经营或计划的结果，以确认其是否与制定的任务目标一致，以及经营任务是否按计划完成。（六）其他需要监督、评估的单位和事项。第十九条监察审计中心及其下属各部门和特派办应根据不同的审计对象和审计任务开展全面审计、专项审计、定期审计、不定期审计、直接审计、委托审计和联合审计。（一）全面审计是指对集团及分子公司的所有生产经营活动进行的审计；13鑫恒集团内部审计制度（二）专项审计是指对集团及分子公司的特定事项、集团董事会交办事项进行审计；（三）定期审计是指对集团及分子