苏宁集团内部审计制度

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1、苏宁集团内部审计制度　　篇一：审计实务---内审案例　　去年9月13日，26岁的刘某到位于东城区安外大街的某公司应聘成为一名保安。事后据刘某供称，他应聘保安就是想瞅准机会监守自盗。　　刘某被分配在公司大堂的电梯口，负责出入人员的登记。经过观察刘某发现，公司所收的款项会存放在收款室内的保险柜中，由押款车统一收走；保险柜平时由两名女会计负责，但两人图省事，一般都将记有保险柜密码的塑料牌和保险柜钥匙随意地放在抽屉里。刘某喜不自禁，开始制定偷盗计划。　　同年10月初，刘某被调入监控室负责看监控。他利用职位之便将大堂内2、

2、3号和步行梯上方的12号摄像探头调成不录像状态。刘某还偷配了单位后门钥匙，以便潜入和逃跑。11月1日下午4时，刘某发现会计将10多万元的现金放进保险柜，而当天押款车不会再来取款，刘某决定当晚盗窃。　　刘某回到宿舍换了衣服，请假说出去一趟。然后又悄悄返回公司，藏在厕所内。晚上8点半保安巡视完楼层后，刘某戴好事先准备的手套、单肩包进入收款室，在没有上锁的抽屉内找到了保险柜钥匙和写有保险柜密码的塑料牌。可这时，刘某发现自己不会开保险柜。他灵机一动，用手机上网搜索打开保险柜的方法，顺利打开保险柜偷走35万余元现金。　　次

3、日，刘某从赃款中取出4000元，租下天通北苑二区的一间房子，将其余的赃款存放在屋内，然后照常去单位上班。　　案发后，民警通过对现场进行勘验、查看监控录像等，很快便将此案认定为是内部人员作案，随后将刘某抓获归案。　　这个案件还是有疑点：1、现金由2个会计保管；2、会计怎么保管钥匙和密码，保安竟然通过观察就可以发现？这种公司没有偷盗或舞弊是偶然，有才是必然！　　确实漏洞比较多，把监控调成不录像状态难道没人发现？保安部没有检查？公司晚上不锁门吗？各个通道都畅通无阻？　　从身边实例看内控　　实例1：某天去苏宁买一台热水器

4、，一个销售员在跟我聊了十几分钟后，觉得我有心买，但又想再便宜点的心理，对我说：“这样吧，你留下电话和地址，就这台热水器送上门时再付钱，比在这少400元。由供应商直接开票，与在苏宁开票一样的，售后都是这家供应商提供的。”我表示担心质量没保障时，他又说：“都是一样的正品，，新品，可打电话给厂家验证。我实话跟你说，这我都做了很多单了，每单我能提200元，而在苏宁只能拿固定工资。”我接受了，后看到苏宁挂有警示标语说要到苏宁柜台付款开票才有保障。事实上我装了三个月，也暂无出现质量问题和其他纠纷。　　实例2：某天去国美买一台

5、洗衣机，一个销售员在我表示购买后跟我说：“这样吧，你如果不用报销，我可以再优惠150元，你只要在总价减500元给收款台，之后你再把350元现金给我就行。”我同意了，毕竟是同一件商品，仅是发票少500元，并无实质损失，且有实质获益。　　实例3：朋友开了家蛋糕店，最近一件事很闹心：店里商品多，不可能每件商品都打上标价。且由于这种商品没了要摆另一种商品，不能给每种商品固定位置，也就不能放置固定标价牌。把全部商品列明价格公示，会有点作用但无法根本解决问题。买收银机好像也不符合成本效益原则。服务员很多时候就懒得及时放好可移

6、动标价牌，这样就让个别服务员乱开高价，差价据为己有。　　实例4：该蛋糕店朋友说服务员赚差价是无法禁绝的。我跟大客户做生意，无论对方公司如　　何死规定，业务员都要回扣，换了业务员也是照要不误，手法很多：如常见的发票高开，即使不吃差价，也要你送他点礼物。　　实例5：另一个朋友，说审计没用，他和客户串通签假合同，只要串好词就肯定没问题。要多大多小利润我说了算。　　实例还有很多，我有两点看法：一是内控的漏洞都是常见的销售活动，很久很久以前就存在了，可到现在还没解决；二是从个体户到大公司无一幸免。内控，玩的就是猫捉老鼠的游

7、戏，无论企业如何设置良好的制度，都有破解的漏洞，道高一尺，魔高一丈。内控完全有效，只能是痴人说梦。　　托克维尔在《论美国的民主》说过“美国民主制度成功的三要素：法制、民情和地理环境。墨西哥抄了美国的法制，也有类似美国的地理环境，可却没能建立民主制度，差异就在于民情。”类比企业，即使内控措施再完善，没有企业人的“民情”作基础，也只能是短期有效，长期无效。但企业的企业文化“民情”做得再好，也不可能独立于社会存在，社会这个大“民情”总是不断地影响着小“民情”，再想到之前不久前公布的社会主义核心价值观中就有“诚信”，而社

8、会诚信稀缺是不争事实。所以社会这个大“民情”要改善也不是一朝一夕的，是一个长久的过程。　　当然，对内控也不用那么悲观，虽措施不能完全有效，也会大部分有效，只能在“改进-漏洞-再改进”中前进。如朋友所说：“员工贪一点就算了，捉住就不放过，平常就睁只眼闭只眼，这样反而有利员工稳定，对企业也是有好处的。”水至清则无鱼，也许我们还是抱有乐观态度的。　　案例一在行内称漏柜、飞单等，