调整税收政策,扩大居民消费的建议

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1、调整税收政策,扩大居民消费的建议　　消费是社会生产过程中的最后一个环节，既包括生产过程中对生产资料和劳动人工的消费，也包含政府，居民和非政府组织的最终消费。本文所要研究的消费指后一种，并且主要研究后一种中的居民消费。　　一、我国居民消费现状和现有税收政策对居民消费的影响　　2013年全体居民消费水平为15632元，相较于2012年的14110元增长了10.80%；而由下方的表格（于2014年《中国统计年鉴》）可以看出农村居民消费水平从绝对值上还是远远低于城镇居民消费水平。虽然绝对值上农村居民消费水平较低，但是从增长速度上来看，除了少数年份外，大部分

2、年度的农村居民消费水平相对于上年的指数都超过了城镇居民消费水平的上年指数，这表明农村居民消费水平的增长要稍快于城镇居民消费水平的增长。从整体趋势上来看，消费水平绝对值每年都在不断增加，但是增速却在不断波动，并在13年到了一个2004年以来的最低位上，居民消费需求亟需进一步提升。税收作为国家调控的重要工具，无疑可以对加大内需，提高居民消费水平发挥积极作用。　　我国在近几年也对税收进行了不少调整，其中不乏对居民消费影响较大的调整。比如在2011年9月份将个税的起征点从2000元调到了3500元，并将之前的9级税率调整到了7级，增加的1500元的抵扣额与

3、最低税率从5%降到了3%，可以让收入水平较低的居民有更多的可支配收入，从而形成更多的有效需求，增加居民消费水平。还有2012年开始实施的“营改增”，减少了重复征税以及商品流通环节的税费，降低了企业的成本从而使企业能够相应降低商品的价格，以增加居民的消费。但是仅仅是这些还是远远不够的，需要进一步对税收政策进行调整以更好的满足刺激居民有效需求的要求。　　二、调整税收政策，扩大居民有效需求的建议　　税收是从两方面对居民消费产生影响：“替代效应”和“收入效应”。“替代效应”是指当政府对某种商品或者服务征税，或对其生产过程中所需用到的材料等征税的时候，该商品

4、或者服务的价格会相应升高，在其他商品服务价格不变的情况下，该商品或者服务的相对价格就提高了，居民会寻求替代品以减少对其的消费来提高自己的效用水平，或者在可能的范围内减少对其的消费（如果该商品或者服务是必需品）。“收入效应”是指当政府增加对居民的收入征税的时候，居民的可支配收入会减少，从而制约了其消费水平，以前购买的，现在变成了想买而没有能力买的商品或者服务，就变成了无效的需求。要提高居民消费水平，不能只是简单的减少税收，因为政府需要有足够的收入来保证政府消费（政府消费也是消费中重要的一部分），也可以有能力进行更多的转移支付以减少贫富差距，所以实施结

5、构性减税显得尤为重要。　　（一）继续推行“营改增”，扩大其范围并对税率进行调整。从2012年1月1日开始，“营改增”开始在上海市的交通运输业和部分现代服务业进行试点，期间不断进行地区和行业的“扩围”，到2013年8月1日，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税的范围扩大到全国，在2014年1月1日跟6月1日又分别将铁路运输和邮政服务业，电信业纳入“营改增”的行业范围内。到现在为止，只剩下建筑业、金融保险业和生活性服务业这三个行业还没有被纳入增值税的范围。接下来不仅需要继续落实这三个行业的“营改增”，对于已经改革的行业的税率也需要进行进一步的调

6、整。如交通运输业，之前试用3%的税率，而改革后却试用11%的税率，增长了8个百分点。虽然增值税可以进行进项税额抵扣，可是交通运输业可以抵扣的进项并不多，相对于税率的大幅度增长来说税负还是重了很多。同样的情况还有现代服务业，因为人工作为其主要成本，所以可抵扣的进项也不多。同时，对于剩下的这三个行业，订立一个怎样的税率需要广泛征求各界的意见，并进行深入的思考与研究。同时，对于与居民生活息息相关的中低档消费品和生活必需品实施低税率，降低居民的生活负担，促进其有效需求的形成。　　（二）促进消费税的改革。我国现行的消费税是由1994年税制改革建立起来的，征收

7、范围包括：烟，鞭炮，酒及酒精，焰火，成品油，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，游艇，高档手表，木制一次性筷子，汽车轮胎，实木地板，摩托车，小汽车等，有的税目还进一步划分为若干子目。现行的消费税征税范围过窄，一些之前没有现在出现的消费品没有被列入其中；一些之前是非常用品的东西，随着生活水平的提高变成了常用品甚至是生活的必需品，却依然在消费税的征税范围之内，比如普通护肤品；而且促进经济的可持续发展的作用等也没有反应出来。首先，对于工业酒精和医用酒精、普通护肤品，应该将其从征税范围中移出；扩大高档消费品、奢侈品及高档消费行为的征税范围，将这些新

8、兴的高档消费模式包含进去；同时将高耗能、高污染的商品加入到消费税的征税范围内。其次，应该降低化学类化妆品和普通小汽车、摩托