5.企业集团财务管理概述1

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1、第五章企业集团财务管理概述学习提要与目标第一节企业集团财务管理的特点第二节企业集团的组织结构第三节企业集团财务管理体制第四节案例研究与分析：鄂尔多斯羊绒集团的内部银行制度学习提要与目标：本章将介绍企业集团的概念、特征、企业集团财务管理的特点、企业集团的组织结构以及企业集团的财务管理体制等问题。通过本章的学习，要求学生掌握企业集团的概念；理解企业集团的形成和作用；了解企业集团的特征；掌握集团财务管理的特点；掌握企业集团的财务管理体制等内容。5.1企业集团财务管理的特点一、企业集团的概念关于企业集团的定义有许多争议，有的学者认为企业集团专指日本式的以金融机构参加核心层，同时核心

2、层互相持股为特征的企业组织形式，有的学者则认为企业集团是指具有相对稳定核心层的经营联合体，从而引出了集团公司、集团企业等不同的概念。在我国，公司法规定：公司是依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司（均为企业法人）。企业法人是指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。总结国内外的经验可以看出，企业集团的定义是：企业集团是现代企业发展的高级组织形式之一，是以一个或少数几个大型企业为核心，凭借资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来，组成的一个具有共同经营战略和发展目标的多级法

3、人结构的经济联合体。(企业集团财务公司管理办法：企业集团是指在中华人民共和国境内依法登记，以资本为联结纽带、以母子公司为主体、以集团章程为共同行为规范，由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的企业法人联合体。)二、企业集团的组建企业集团的组建是企业集团形成的过程，是指一个单体企业通过各种方式，最终发展成为拥有若干子公司、孙公司和联营企业的集团群体。企业集团的组建是一个动态的过程，包括如下几个方面：（1）酝酿成立；（2）确立原则和目标；（3）选择组建模式；（4）进行可行性研究；（5）正式成立。企业集团的组建，可以按两个标准进行分类：第一是按照产权制度，可以分为

4、以股份制为基础的企业集团的组建和以非股份制为基础的企业集团的组建；第二是按照组建集团的推动力量，可以分为市场力量推动的企业集团的组建和行政力量推动的企业集团的组建，或是两者的结合。在此，我们研究在市场力量（或结合行政力量）的推动下规范型的企业集团的组建问题。从集团整体扩张的角度，企业集团的组建可以分为：1、纵向并购形成企业集团，即单体企业通过直接投资或并购主营业务的上游和下游企业、相关的运输、服务的行业，组建成企业集团，并以此方式不断扩张。这主要是核心企业采用相关多元化战略的结果。2、横向并购形成企业集团，指单体企业通过直接投资或并购那些生产销售同类产品的其他企业而形成集团

5、。这主要是企业采用专业化扩张战略。如：青岛啤酒、海信和TCL、长虹。3、多元化战略形成企业集团，这其实是大企业采用无关联多元化战略，靠综合兼并的方法向无关的行业扩张，形成企业集团。三、企业集团的基本特征企业集团的具体特征与其所在国家、产业特性、所有制结构、内部组织结构等密切相关，但从与单体企业的差别这一最基本的层面来看，企业集团有以下特征：1、企业集团由多个企业法人组成。2、集团的组织结构具有多样性与开放性。企业集团的多样性和开放性是由以下几方面决定的：（1）集团内部的联结纽带（的多样化）是各种经济利益，包括资本、契约、产品、技术等…………（2）企业集团的组建（形式的多样化

6、）有合并，收购、分立、相互持股乃至直接新建等等方式…………（3）企业集团的下属事业部或子公司是在集团共同的发展目标和规划下独立经营，对于企业集团的管理，也就不能采用固定的方式和强制的措施…………（4）根据企业集团的具体经营情况，承接项目的要求和安排生产的需要，企业集团内部协作的形式也是多样化的……（5）组成企业集团的各种经济利益在不断的变化之中…………3、集团的规模巨大。这里既指整个集团的规模，也指集团中核心企业的规模。4、企业集团的生产经营具有连锁性和多元性。四、企业集团财务管理的特点企业集团财务管理与单体企业的财务管理相比有着不同的特点：1、集团财务管理的主体复杂化。（

7、财务管理的主体可以是集团公司，控股公司、集团总部、事业部、子公司等。）2、集团财务管理的基础是控制。（管理的核心是控制，协调与发展）由于企业集团内部的主要联结纽带是资本，集团成员独立的法人地位决定了只有从财务角度实施一体化的管理与控制，才能使企业集团真正成为一个经济利益的整体。按国际会计准则的解释：控制是指统驭一个企业的财务和经营政策，借此从该企业的活动中获取利益的权力。就企业集团来说，控制有两个层面：第一是对集团中成员企业的经济控制（表现为组织架构和权利分配）；第二是对企业集团经营业务的实际控制。（实际操作）企业