全面预算管理培训讲座(2014年)

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1、企业管理系列讲座：全面预算管理内容概要·10·全面预算管理的提升·1·理解全面预算管理·2·全面预算管理价值·3·中国企业在预算管理上存在的问题·5·全面预算管理的流程·9·全面预算管理的困惑·11·全面预算管理实施的关键·6·预算模式与预算方法·7·集团管控模式与预算管理·8·全面预算管理的推行·12·讨论与交流·4·全面预算管理的发展状况理解全面预算管理全面预算管理一、全面预算管理的定义二、全面预算管理不同于传统计划管理三、全面预算管理体系四、全面预算管理地位全面预算管理的价值全面预算管理1、控制成本费用、撑开利润空间全

2、面预算管理的价值成本费用控制是全面预算管理的基础成本费用控制全面预算管理成本费用控制手段在全面预算管理中广泛使用1、控制成本费用、撑开利润空间全面预算管理的价值目标成本管理定额管理计量管理费用管理撑开利润空间费用预算生产预算、费用预算生产预算、费用预算生产预算成本控制体系自然提升为全面预算体系1、控制成本费用、撑开利润空间全面预算管理的价值成本控制组织成本控制流程成本控制制度全面预算管理体系价值链整合撑开利润空间、提升经济效益资源配置2、授权管理合理、提升运营效率预算执行者责权利相结合，为权力下放提供基础保证。尤其是决策权力

3、下移、缩短决策时间、适应市场变化、把握市场机遇。解放管理高层、强化管理中层、调动管理基层、经济运行体系良性运行。全面预算管理的价值企业运行模式3、约束资源配置、提高配置效率全面预算管理的价值企业运动的三位一体模式：目标、资源、控制AccountableAccountability企业资源优化配置是通过预算完成计划的节约是最大的节约，计划的浪费是最大的浪费。3、约束资源配置、提高配置效率全面预算管理的价值公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善

4、分解汇总预测现金流量，支持战略修正与实现；细化企业战略，确保战略实施与实现；迫使经理人展望未来、关注战略。4、支持企业战略，促进战略实现全面预算管理的价值5、控制企业风险，确保运行稳定。投入和产出天生具有不确定性全面预算管理的价值不确定必然带来风险权益风险汇率汇率易变性利润折算风险权益价格权益价格易变性权益基础风险股利风险利率收益曲线风险利率易变性利率基础扩展预付风险利率风险货币风险交易风险执行错误产品构成复杂记帐错误结算错误商品发送风险文党/合同风险超过限额欺诈交易舞弊洗钱安全风险主要人员风险办理程序中的风险运营控制风险系

5、统风险程序风险编程错误模式/方法错误市场参照信息有误管理信息计算机系统故障电信系统故障对意外事件的规划企业风险市场/定位风险运营风险LiquidityRisk经济部门手段主要交易投资组合过分集中市场流动性风险市场流动性谨慎的市场流动性商业/事件风险信贷等级变化声誉风险失误风险法律风险灾难风险法规风险信贷风险信贷扩展风险直接信贷风险信贷等值风险结算风险关联风险沟通故障时间性差异造成的故障稳定性市场敏感度通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：全面预算管理的价值5、控制企业风险，确保运行稳定。6、法人治理载体

6、，激励机制基础投资者与经营者的逻辑全面预算管理的价值多层委托代理关系的实现委托代理关系：股东大会→董事会→经理层→中层→员工；委托代理关系的保证：经营者预算管理。6、法人治理载体，激励机制基础全面预算管理的价值股东大会董事会经理层中层员工中国企业在预算管理存在的问题全面预算管理全面预算管理的发展状况全面预算管理全面预算管理的国际趋势产生：1921年美国《预算与管理会计案》的颁布，是预算控制思想产生过程的一个里程碑。发展：20世纪30~70年代是发展期成熟：20世纪70年代以后，零基预算在西方国家开始兴起完善与复合：20世纪8

7、0年代以后是西方预算管理的成熟期。全面预算管理的国际趋势1、预算管理在西方国家的企业应用极为普遍2、预算管理在西方企业中的应用，不同的国家其运行模式也有所不同3、西方国家的跨国公司将预算作为实现管理控制和对子公司经营业绩进行评价的主要依据4、“超越预算”（BeyondBudgeting）理论研究，以使企业预算管理能够更加适应复杂多变的市场环境。5、作业成本法、平衡计分卡、战略地图、KPI考评等管理理论与方法与预算管理相结合。全面预算管理在中国1、计划经济时期的预算2、引进先进的管理制度3、预算管理实践4、预算管理的全面推广与

8、提升5、企业内部控制应用指引第15号——全面预算》全面预算管理与内部控制全面预算管理流程全面预算管理一、基本流程①机构②流程③制度④程序⑤政策⑥标准①ERP②OA③PDM④CAPP①经营计划②财务预算宏观经济形势产业政策发展目标资本结构公司治理核心能力发展阶段重大活动销售系统①产品②客户③