财务三大报表简介

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1、财务三大报表简介2015.9.19主要内容资产负债表的构成现金流量表的构成利润表的构成231报表内部的勾稽关系4会计基础知识定义：会计是对企业和其他组织的经济活动进行核算和监督，提供会计信息，并开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动。会计细分有财务会计、成本会计、管理会计、税务会计等。会计核算流程：原始凭证记账凭证日记账、明细账、总账财务报表。企业账册数量：现金日记账、银行日记账、明细分类账、总分类账。财务报表的组成《企业会计准则第30号---财务报表列报》中规定：财务报表至少应包括资产负债表、利润表、现金

2、流量表、所有者权益变动表和附注。财务报表格式分别按一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。一般审计报告的表述：资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）。它展示所有者拥有的各种经济资源，所负担的债务以及偿债能力和所有者权益。利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例如，反映1月1日至12月31日经营成果的利润表，由于它反映的是某一期间的情况，所以，又称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表，可以用来评价经营成果和投资效率

3、。利润表资产负债表股东权益变动表现金流量表报表面子底子日子监管者股东报表客户股东/投资者经理银行/债权人政府/税务员工什么人需要阅读会计报表Chapter1资产负债表资产负债表——企业财务状况的快照●反映企业在某一特定日期财务状况的报表●理论依据：“资产=负债+所有者权益”●时点报表,静态报表●报表内的项目按流动性大小排列。如何看资产负债表资产负债表基本架构资产所有者权益负债资产=负债+所有者权益贷款自己按变现能力由强到弱排列还款时间由短到长按权益永久性排序资产负债表提供的信息●公司所掌握的经济资源●公司所负担的

4、债务●公司的偿债能力●公司所有者所享有的权益●公司未来的发展趋势并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益资产负债表项目阅读11、资产项目阅读流动资产流动资产：在一个营业周期内可以变现或运用的资产包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收账款、应收票据、存货。库存现金——锁在保险柜里的资产银行存款——写在存折上的资产，存在银行里的钱货币资金金额较

5、大，则损失了增值能力，太小，支付能力受影响，应根据自身情况保留一定数额。交易性金融资产——股票投资，风险高。应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知，白纸黑字，盖章加印。应收账款——赊销，别人欠你的钱。是一把双刃剑。坏账准备——无法收回或收回可能性极小的应收账款准备金。是一项潜在损失。注意企业是否转换应收账款和应收票据，调节利润。预付账款——提前支付给别人的钱，很少，说明谈判能力强，若突然增加，则应具体分析。存货——公司里的库存，包括原材料、在产品、产成品等。把握三点：第一：存货的所有权是否属于企业第二：存货购入

6、是否为了销售办公室用空调——固定资产；商场卖的空调——存货第三：存货储备量是否合理存货涨价期间储备多——合理，否则不合理存货是否变质。非流动资产长期投资：资金占用在一个年度以上的投资，通常为股权投资、购买债劵、国债、基金或上市流通股票注意风险与收益的均衡流动性弱，风险较大。固定资产固定资产：使用期限超过一年，不易变现，使用中保持原有形态。房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产固定资产折旧：固定资产使用过程中损耗的补偿折旧计入成本费用，其金额的多少影响企业的利润。折旧方法：平均年限法——房屋建筑物、设备等工作量

7、法——运输工具、季节性生产的设备等年数总和法和双倍余额折旧法——加速折旧法，适合高新企业。折旧方法一经选定，不得随意变更固定资产折旧的影响：资产负债表上固定资产原值—折旧=固定资产净值，反映其新旧程度折旧时费用，保证利润计算的准确性。固定资产的改良：改建、扩建固定资产，使其质量和功能得以改进。固定资产的处置：报废、出售固定资产在建工程——准固定资产。期末各项未完工程的实际支出。不提折旧。容易造假：项目虽已完工，但迟迟不转入固定资产，少提折旧，提高利润。若附注中有一项工程几年都没有完工，应警惕！！无形资产无形资产—

8、—不具有实物形态的资产，也就是那种看不见摸不着，但确实存在的，一般很难用多少钱来衡量的资产，只有在特定情况下才能计算其价值。包括：专利权、版权、商标权、商誉等是企业保持长久竞争优势的秘诀资产负债表项目阅读2负债流动负债长期负债负债国家负债企业负债职工负债投资者负债金融机构2、负债项目阅读企业负债1、银行借款只是企业负债的一部分。2、借鸡生蛋。适度负债经营，可以提高公司的经