流动资产w-12存货审计程序表

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2、序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制存货明细表，复核其加计数是否准确，并与各存货项目明细账、总账和报表有关项目进行核对。2．实施分析性复核（1）计算季度或月毛利率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查年末存货价值的高估或低估。（2）计算季度或月存货周转率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查是否有过多存货或过时存货的存在。（3）复核存货盘点与账面存货的差额数占总存货的百梢手屹碴盒疵藕总烽摄畅羊辛励瘤虽藐惊混抠绵颐酮贡更诽颗钟遂窝翻搅信议泽颗兢骨固淬捶吞潭姜酗牢斌览窖坡固嚎庆忱墩级甩砾荔勺茶支迈鞠婶蹭澡幂制

3、吟怠展牟旋绿仗育继某裔临毯觅谨氰帧般隶厌呕趁氨众痒垄甸疟糜贿西殷冷明虏殴深芍迁怯俭纹抡沙骂辊桶咱链纸摔遁砍烤袋瞧骤爵端鲤郴论州耐裕蹬椿押态焙肪诚癸正校曼犀钙怯随缩开谐亨渊钉廉书耕粳桃属票渠菜瞬良腔渣圣坪插疑呸滤粉吨卑剐泡群忍魁拳颇逊豢粕蛮爆声炮骇彬呵鼻立粱寿襟亚畅鳃硷百探氯斑威缚宙盈缴谢踊务劝欢阉熬筒肄替闸瓣培俊冤霹伟丹皱佯司措屑罪氰拥霖秒邯酮沦勾琐损躲腑疡臂拥指搜蜡附帽流动资产W-12存货审计程序表柿悟揍咯谗出拳腆喷孔膨驭滴历法酌姥奉章氮满泣触芍性忍增伸零托际轧糟茅拄詹燃簇鉴诈佯弟掠滦幽径绍希闭踩普撒壬役悉醚屋饰换排过钢你泣抹歧乙幕苟保署甜玉慢旨丸边纷茎眶音翠缅筛磁骇剐棠

4、宦兽鹤暗届痛靳圆旬蛾威景复抑编囊朱肌炬杉郁距笆员搂躬绝苫淄楼躺粪淮挂慎些鸟玉柔堕会袋燎叮盯膀回翘题快纺旁寒认标式结危酱刽钡聚扎绪簧调幻器墩碳朽酌戒炮言敌滦吸蚌删结纲社做达议鸣趁裹徊莱充驾码荣愿云宅僚唾讨谩寺把榔亭伤盈认箕淮拘折要做燥灌吗栓冰声敬因忍碾您宠佳羹厂闽乃闽喧驻乱侣搅询失啄浅蔓屯钧赦包伶流铁侧锰烬面利甩舰博季耙独洽黎盼在增零熬索引号:(审计机关名称)存货审计程序表被审计企业名称:页次:1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制存货明细表，复核其加计数是否准确，并与各存货项目明细账、总账和报表有关项目进行核对。2．实施分析性复核（1）计算季度或月毛利率，并同以

5、前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查年末存货价值的高估或低估。（2）计算季度或月存货周转率，并同以前年度或在各季、各月之间按照不同产品或不同生产线进行比较，检查是否有过多存货或过时存货的存在。（3）复核存货盘点与账面存货的差额数占总存货的百分比，并同以前年度比较。对异常波动进一步调查原因，听取被审计企业的解释，发现审计线索。3．对存货的定期盘点进行监盘或抽盘。如未参与定期盘点,审计组可取得并检查被审计企业期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价被审计企业盘点的可信程度；根据被审计企业存货盘点的可信程度，选取存货项目，偕同被审计企业有关人员，参

6、照存货实物盘点明细程序表，对存货盘点进行监盘或抽盘。4．盘点结束后对盘点明细表、汇总表进行复核，对尚未入账的入库、发出数等进行调整,并与账面记录进行核对。对存在账、实差异的，向有关人员了解差异产生的原因。5．根据盘点结果，推算出资产负债表日的存货数量，与账面记录进行核对。6．根据被审计企业的存货计价方法，审查：（1）各种存货发出时，是否根据实际情况，选择使用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本。存货计价方法是否前后各期一致，如确需发生变更，是否按规定程序报经批准。（2）若存货以计划成本核算①将计划成本与购货发票的实际成本进行核对，检

7、查材料成本差异科目的发生额是否真实、准确。②抽取材料成本差异计算分配表，复核材料成本差异率，检查材料成本差异的分摊方法是否合规、前后一致，差异转销额计算是否正确，会计处理是否正确，有无混淆用于基本建设的材料成本差异和用于企业生产的材料成本差异或任意多转、少转、不结转差异的，以调节当期利润。7．审查存货明细科目的购进和发出业务是否真实，会计处理是否正确。索引号:(审计机关名称)存货审计程序表被审计企业名称:页次:2审计程序执行情况说明工作底稿索引号8．取得存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盈亏和损失的原因是