对汽车销售服务公司内部控制建设的思考

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1、对汽车销售服务公司内部控制建设的思考摘要：经济全球化正促使着现代商业环境经历着巨大的变化，这种变化也不断地促使着现代企业管理人员重新思考成功企业管理的内涵。而内部控制制度作为现代企业内部管理的重要组成部分，在当今经济全球化背景下可以为企业争取更为广阔的发展空间和巨大的盈利机会。为此，本文结合在厦门信达汽车销售服务有限公司的工作经验，首先分析了汽车销售服务企业加强内部控制建设的意义，然后对厦门信达汽车销售服务有限公司在内部控制方面取得的成功经验进行了总结并提出了一些启示，以期为我国汽车销售服务企业建立和完善内部控制制度提供可借鉴的经验。.jyqkS售后

2、系统比对，运用计算机系统对各种资产、财务资料进行记录保护，使公司得到盘盈，降低了公司的费用。为保证业务的顺利开展，公司根据经营业务的实际情况，对汽车销售有关的收入、成本、费用进行全方位的管控和权责分配，严格限制未经授权批准的无关人员对实物资产的直接接触。例如：配件仓库的配件保管人员与账务人员的分离。公司健全的管理机构，各部门权责明晰为公司内部控制营造了良好的内部环境；（2）在企业文化建设方面：公司重视员工的培养，营造以人为本的企业文化。企业文化建设是一门“以人为本”的管理科学，企业战略目标的执行主体是人。马斯诺需求层次理论指出人的需求包括生理需求、安

3、全需求、归属与爱的需求、尊重需求和自我实现五种需求，且依次由低层次向高层次递进。在市场经济条件下，于企业内外部激烈的竞争，使企业更加重视人的因素在内部控制的重要作用。人力资本是企业的无形资产，员工的忠诚度、职业道德、岗位的胜任力及职工的素质高低等方面是企业内部控制环境的重要影响因子，是保证内部控制制度的有效实施的驱动力。公司坚持以人为本的理念，重视员工的个人发展，为企业内部控制的有效实施取得了重要的成效。如公司财务部针对积分卡系统退卡事项对员工进行内部培训，规范业务流程，不仅提高了员工的业务操作能力，同时减少收银人员及客户的损失，提高了公司的服务质量

4、。此外，公司定期开展对会计人员岗位职能的培训，提高员工的业务素质，鼓励会计人员积极发现错误并提出解决方案，真正发挥会计人员对公司“管家婆”的重要作用。公司重视员工的培养，满足了员工自我实现的需求，不仅充分调动了员工的主观能动性，同时也为公司内部控制顺利的开展营造了良好的气氛。2.风险评估机制得到完善随着经济的发展，中国汽车业的发展得到了前所未有的增长，一度步入了世界主要的汽车生产和消费大国的行列。随着市场经济的发展和社会环境的不断变化，汽车销售企业面临的竞争越来越激烈。从现实的状况看，很多汽车企业管理松弛、内控弱化、风险频发、损失浪费等问题日益突出。

5、汽车销售企业面临着来自市场、技术、经营信贷、政策风险。因此，风险评估成为汽车销售企业内部控制的重要议程。在收入费用控制上，公司在清理客户车贷时，将客户按揭刷卡事项为设定为风险目标，及时发现客户自行办理银行贷款刷卡存在贷款延期至公司刷卡的情况，并对风险进行科学分析指出这将导致客户先以贷款通知书开票提车，造成拖欠款，使公司财产受损，通过与总经理及销售经理商议得出凡客户自行办理贷款的需先刷卡方能提车的风险应对方案；在业务管控上，对新车精品表格及相关流程进行风险评估。由于新车精品表格较为简单且无固定格式，可能会导致公司资产流失、坏账等损害公司财产的风险。公司

6、有关部门制定反映授权、批准、数量及金额固定的表格，且需由客户签字认可及财务与销售经理审核批准。综上，公司从风险目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个维度对公司的风险进行严格审视，使公司的风险评估机制得到进一步的完善。3.控制措施合理有效控制措施是保证企业管理目标执行的政策及流程，是内部控制得到实施的具体方法和载体。厦门信达汽车销售服务有限公司在授权和审核批准控制上较为严格，如精品系统升级事项上，公司通过对原精品单据的审批权限进行风险评估发现该项业务存在不相容岗位由同一部门担任的漏洞，易导致财产流失风险。针对这一情况，公司采取了严格的职责分工，对财

7、务部各员工职能进行严格区分。同时，在授权控制上把关严格，公司通过对精品系统升级将精品单据的审批权限转移到财务部收银，合同的审批核准程序严谨，财务部收银员要对合同进行审核，同时要确保精品单上的精品与合同完全一致。公司此项升级不仅避免了不相容岗位不得为同一部门人员任职的风险，同时也将精品成本的核对提到事前，提高了核对的准确性。此外，公司在收入费用管理进行全面预算控制，财务部对财务收入科目详细的划分为16个收入科目，同时结合分析福特DMS系统的数据准确的统计了公司的各项收入。为防止风险的发生，公司进行更为细化的预算控制，通过细分会计科目得到的财务收入数据与

8、其他经销商比对，对公司各项收入占比进行更为详细的分析。公司合理有效的控制措施为公司防范企业风险和实现企业战略