中国邮政储蓄银行财务核算基础规范试行

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1、中国邮政储蓄银行财务核算基础规范（试行）202目录第一篇中国邮政储蓄银行财务核算基本内容666第一章货币资金核算管理666第一节核算范围及内容666第二节核算流程及依据666第三节核算方法777第二章库存物资核算管理888第一节核算范围及内容889第二节核算流程及依据999第三章固定资产核算管理131314第一节核算范围及内容141414第二节核算流程及依据141414第三节核算办法181819第四章在建工程核算管理252526第一节核算范围及内容252526第二节核算流程及依据262626第三节核算办法282829

2、第五章无形资产核算管理313132第一节核算范围及内容313132第二节核算流程及依据333333第三节核算办法333334202第六章长期待摊费用核算管理373738第一节核算范围及内容373738第二节核算流程及依据383839第三节核算办法393939第七章对外投资核算管理404041第一节核算范围及内容404041第二节核算流程及依据404041第三节核算方法434344第八章往来款项核算管理464647第一节核算范围及内容464647第二节核算流程及依据484849第三节核算方法515153第九章人工成本及

3、应付职工薪酬核算管理575758第一节核算范围及内容575758第二节核算流程及依据585859第三节核算办法595960第十章税金及应缴税费核算管理636364第一节核算范围及内容636364第二节核算流程及依据646465第三节核算办法656566第十一章所有者权益管理686869第一节核算范围及内容686869第二节核算流程及依据707071202第三节核算办法707071第十二章收入核算管理818182第一节核算范围及内容818182第二节核算流程及依据828284第三节核算办法838385第十三章费用及支出

4、核算管理888890第一节核算范围及内容888890第二节核算流程及依据919193第三节核算办法929294第十四章其他核算管理9999101第一节预计负债9999101第二节抵债资产101102104第三节投资性房地产104105107第二篇中国邮政储蓄银行财务核算规范108110112第一章财务核算基础规范108110112第一节基本规范108110112第二节会计机构和会计人员109111113第三节财务核算115117119第四节会计监督131133135第五节内部会计管理制度133135138第二章现金管

5、理规范136138140第一节银行账户管理136138140第二节库存现金的管理137138141202第三节支付管理137139142第四节现金盘盈盘亏管理139140143第三章物资核算规范139141143第一节基本规范139141143第二节物资验收入库140142144第三节物资领用出库142144147第四节物资盘点143145147第四章往来帐核算规范145147149第一节财务部门职责145147149第二节往来账户的使用145147150第三节往来款项的流程规范146148151第四节往来款项的催收

6、与清理148151153第五节应收款项的减值评估及核销150152154第五章人工成本核算规范150153155第一节职工工资、奖金、津贴和补贴的核算150153155第二节职工福利费的核算151154156第三节职工保险的核算152155157第四节工会经费和职工教育经费的核算153156158第六章税务财务核算规范154157159第一节主要税种154157159第二节关联方交易对税收的影响164167169第七章费用支出核算规范165168170202第一篇中国邮政储蓄银行财务核算基本内容第一章货币资金核算管理

7、第一节核算范围及内容第一条货币资金包括银行存款和现金。银行存款是本行存放在邮储银行及其他银行用于日常支付的货币资金。本科目用于核算和反映各级行用于日常资金及专项资金对外划转，范围包括员工工资薪酬的发放、报销采购等款项的支付、备用金的调拨等。现金是指主要用作日常开支的经费现金。第二条银行存款由核算码1003“银行存款”进行核算。现金由核算码100102“经费现金”进行核算。第二节核算流程及依据第三条银行账户的开立与注销账户管理具体规定请参见第二篇第二章的现金管理规范。第四条货币资金的使用及结算（一）各行应按月与开户银行

8、对账，保证账账、账款相符，具体规定请参见第二篇第二章的现金管理规范。（二）库存现金管理要求做到日清月结，账款相符，每月进行库存现金盘点，具体规定请参见第二篇第二章的现金管理规范。第五条货币资金的核算流程及依据（一）现金收付核算流程及依据2021.提取现金。出纳人员根据会计人员编制的提取备用金会计凭证签开现金支票，到开户行完成现金提取。2.支付现