关于全面预算管理模式得初步思考

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1、关于全面预算管理模式得初步思考于红梅齐齐哈尔直属库161005摘要全面预算管理，是指企业对所有资源力争进行最合理的配置，并分析、协调、控制预算的执行，即围绕企业的战略目标,对销售收入、成木、费用、资金等各方面进行分析、预测和决策，从而有计划地、高效协调地开展企业的所有经营活动。木文全面预算管理目标模式与操作流程之题目略陈管见。关键词预算管理模式思考一、什么是全面预算管理1.承接企业战略与执行力的核心战略管理工異。以全面预算管理作为实现企业战略目标与各级预算责任主体执行力之间的桥梁，将企业愿景和中长期战略规划只体化、数量化为

2、年度经营计划和预算目标，通过年度目标和经营责任的全方位、逐层级分解落实，确立各级预算责任主体的努力方向和行动标杆，引导各级组织及全员聚焦战略、明晰目标、专注执行、达成绩效。2.战略实施保障工異。通过构建系统高效的全面预算管理体系，完善战略目标传导、分解机制和资源整合、配置体制,实现既定目标在企业内部各条线与层级的有效落地和贯彻实施。通过完善以价值为导向的经营业绩考评体系，发挥绩效考评的引导功能和激励约束机制，促进企业专注于价值创造，着眼于可持续发展,保障既定战略目标的达成。3.经营过程管理工具。通过制定并追踪经营计划和预算

3、、强化生产经营分析、实施关键业绩指标过程预警、结合ERP进行预算实时分类控制、完善预算执行问责机制等方法，从事前、事中、事后深度参与经营管理的全过程,及时进行预实偏差剖析和运行状况诊断，为经营决策提供有力支撑，提高经营管理活动的预见性和把控能力。4.资源协同整合工異。基于全面预算管理内在的统筹协调功能，以战略导向和业务计划为出发点，通过统一的预算管理平台，实现企业内部成木费用、投资、资金、人力、物资、信息等各类资源的统筹整合与充分协调，建立面向客户的前后台联动、上下级互动机制，将专业管理与预算管理紧密结合，实现职能衔接与流

4、程贯通，提高冇限资源的配置效率和使用效益。二、什么是全面预算管理0标模式就一般企业而言，全面预算管理的0标模式是:统一搭建以企业价值管理为核心，以“战略规划一预算制定一执行控制一业绩分析一绩效考评”为内容的全过程闭环数字化管理体系。1.企业战略是全面预算管理的前提。缺乏发展战略的奋效指引，预算极易陷入“数字游戏”的误区。通过全面预算实现对企业战略的具体化和数字化，树立“战略指引预算、预算引领经营”的观念，充分发挥全面预算管理在衔接战略0标与日常经营之间的桥梁作用。2.科学合理的预算制定是全面预算管理的基础。编制全面预算的过

5、程，是一个立足当前、谋划未来的过程;是一个精细管理、科学运营的过程;是一个明晰策略、配置资源的过程,也是一个落实责任、强化执行的过程。它是全面预算管理得以推行并有效运转的基础。3.预算执行管控是全面预算管理的关键。通过落实预算执行控制的责任机制、完善预算执行控制的手段方法、明确预算执行控制的核心环节，理顺预算执行控制的操作流程，实现预算执行管控的首尾衔接、全程贯通和闭环管理。4.绩效考评是全面预算管理落实的保障。通过构建精简规范、透明高效的业缋考评体系，完善组织和员工缋效评价与激励制度，建立严格有效的考核执行机制，发挥业绩

6、考评明晰导向、保障执行以及过程激励的作用三、如何构建全面预算管理管控机制1.全面预算管理机构设置及职责界定。集团全面预算管理委员会是集团公司预算管理的最高权力机构，行使预算管理决策权和监督权，成员由集团领导班子构成，总裁亲自挂帅。分支机构全面预算管理委员会负责本级机构预算管理工作，由“一把手”担任主任。全面预算管理办公室是全面预算管理委员会的常设办事机构，负责预算管理日常工作，组织年度经营计划及预算制定，统筹配置各类预算资源，跟踪预算执行状况，提交生产经营分析报告，实施经营业绩考核。办公室主任由公司CFO担任。办公室下设经

7、营、投资、财务、人力、采购等若干预算工作组和生产经营分析工作组,由相关专业部门领导及核心预算管理工作人员组成并保持相对稳定，负责处理相关专业预算事宜，进行各板块协调运作。1.全面预算指标的制定一是经营计划、保障计划、预算编制三个环节有机结合。经营计划是预算编制的先导和基础;预算是经营计划的量化体现;保障计划是经营计划的旮效支撑并引导预算资源的合理配置，着力解决前后台之间的衔接协作问题。三者紧密衔接、相辅相成,必须协调好相互间的关系。二是经营计划及预算质询机制。经营计划的可行性和预算的合理性是经营目标达成的基础和前提。为确保

8、下属机构经营策略与公司战略及年度0标任务有机契合，并与预算资源有效匹配,W集团建立了自上而下的经营计划及预算质询机制。全面预算管理委员会专门组织年度经营计划及预算质询会,由上级领导班子直接对下级机构“一把手”及班子成员进行面对面质询，其他机构班子成员全程参与，共同分析内外形势，沟通经营策略，就计划任务和