对房地产公司税务风险控制的相关思考

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1、对房地产公司税务风险控制的相关思考摘要房地产行业直接影响社会与经济的发展其是我国国民经济的重要组成。自20世纪末以来，房地产行业进入快速发展阶段。随着我国土地市场的逐渐开拓，房地产行业趋于稳定，其税务风险随之增加。本文通过对房地产公司税务风险的研宄，提出有针对性的风险控制措施，以为相关领域研究提供参考。关键词房地产公司税务风险控制措施一、刖目近几年来，各地区房价迅速上涨，政府及相关部门采取了一定的控制政策，以保证房地产行业能够稳定健康地发展。4年前，国务院提出了差别化住房信贷条例，提高了首付标准，对房地产行业带来一

2、定的挑战，同时房地产公司经营的每个阶段都有税务的存在。因此，对房地产公司税务风险控制的思考研宄是非常必要的。二、房地产公司税务风险（一）拿地环节税务风险房地产公司开发过程中地价款数额较大，其为税务检查的重点，存在较高的税务风险。公司购买土地过程中，政府会与房地产公司进行拿地谈判，要求房地产公司代为建设市政工程等作为拿地条件，这种拿地方式会存在很多涉税方面的问题，特别是后期土地增值税清算时，带来相当大的税务风险。所以，公司交易土地过程中应将代建工程作为取得土地对价，降低税务风险。（二）开发过程中的税务风险房地产公司开

3、发时，其建设需要投入的金额为较大的支出，涉税风险同样较高。鉴于建筑劳务纳税地点的特殊性，房地产公司与施工方签订相关施工合同，与材料、设备供应商签订购销合同，涉及较多的税务问题，应与施工方、供应商明确相关责任，公司需要尤其关注有关法律法规，防止出现偷税漏税的问题。（三）销售过程的税务风险房地产公司销售过程中存在很多相关税收问题，如所得税、印花税、城建税、营业税，其都是税务审查时比较关注的税务种类，存在很高的税务风险。实际运行过程中，相关管理部分依照房地产公司预收账款加以统计计算营业税与其他税额。所以，房地产公司与此相

4、关的账目如果没在第一时间统计，则会出现税务风险。房地产公司在销售过程中支出的各种营销费用，采取多样的营销手段以及样板房的建造等，都会在操作过程中产生各种税务问题。（四）清算阶段的税务风险房地产公司清算阶段是土地增值税的最终清算，由于土地增值税税率高，计算复杂，很容易使房地产公司在此阶段造成较大的税负支出，风险极大。土地增值税的扣除标准是以票据为依据，对公司取得票据的合法合规是一次最终检验。由于土地增值税是地方税，该税种的征收程序具有浓重的地方色彩，各地税务机关在执行过程中具有相当大的裁量权。房地产公司应提前做好土地

5、增值税的清算准备，将相关票据、合同、资料准备齐全，可聘请中介机构进行清算，减小税务风险。（五）其他税务风险税务风险存在于房地产公司经营等各个环节中。其因为注册地区差异，会有不同的管理部门进行监管，因而会出现漏税现象。如在公司控管发票的过程中，发票的客观与否和开发票时间和预收账款出现的阶段不符同样会引发风险。对于公司的征收环节与税收存在很大相关性，同时税收规定随着时代发展发生改变,公司需要第一时间掌握税法，防止发生不必要的税务风险。、房地产公司控制税收风险的可行性国家及相关部门对于土地增值税是这样要求的：纳税人建造一

6、般要求住宅售卖，增值额如果没有多出扣除项目金额20%，则不必缴纳土地增值税。此政策利于房地产公司利筹划土地增值税，可采用销售定价筹划方式，建模计算，控制增值率