审计风险及其防范问题分析

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1、审计风险及其防范问题分析摘要：随着市场经济的逐步深化和金融市场的不断发展，审计工作的秉要性和必要性越来越得到秉视。但是，市场环境的变化和企业经营活动越来越复杂，也增加了审计工作的难度。在新的环境和背景下，为了进一步提升审计工作的质量，需要对审计风险的影响因素和防范措施进行分析。本文采集自网络，本站发布的论文均是优质论文，供学习和研究使用，文中立场与本网站无关，版权和著作权归原作者所右，如存不愿意被转载的情况，请通知我们删除己转载的信息，如果需要分享，请保留本段说明。关键词：审计风险；产生原因；防范措施中图分类号：F239.5文献识别码：A文章编号：1001-828X(2

2、017)007-0-01审计风险，指的就是审计人员在对被审计单位的经营活动和财务报表进行审计时，出现了错报或者漏报等问题，而对财务信息的使用者做出了不恰当表述的风险。由于审计报告是面向广大利益相关者的，一旦出现丫审计风险，势必会影响公司的经营决策和投资者的投资决策，对市场经济秩序和金融市场也产生不利影响。尤其是在当下市场经济不断深化发展的环境下，各方利益相关者都对审计工作提出了更高的要求，因此，对影响审计风险的因素进行分析是十分必要的。一、影响审计风险的因素分析1.审计法律环境不健全我国审计工作起步比较晚，发展得还很不完善，在许多方面存在着有待加强和改善的地方。审计工作

3、的主要依据就是全面、完善的法律法规，而这需要在社会经济和审计工作的长期发展中不断健全和完善起来，可以说，我国目前的各项审计法律法规还很不完善，审计工作缺乏一个健全的法律环境。长期以来，我国在经济刑罚方面往往注重行政和刑事责任方面，在民事责任方面处罚力度较小。在众多关于审计人员法律责任的法规中，对审计人员的处罚都是涉及到行政和刑事责任，而且这些法律法规中也有一些比较抽象的条款，也增加了在实际执行中的不确定性。此外，我国市场环境比较多变，这导致了与审计相关的法律法规调整得比较频繁，或者出现法律法规内容落后于实际的情况，这都在客观上增加了审计工作的风险。2.审计对象复杂、审计

4、内容繁琐随着市场经济的进一步深化和发展，市场主体变得更加多元化，这给审计工作提出了新的挑战。首先，市场活力的增加扩大了企业和各种经济组织的规模，其业务范围和业务量大大超越了过去，这使得审计人员的工作量也大大提升；在企业的长期发展过程中，其经济业务类型变得更加多样和复杂，在以往的生产经营活动的基础上，又增加了借贷、投资、收购、企业合并等各种新的情况，这要求审计人员必须具备更加专业和全面的知识，增加了审计人员的压力；最后，由于被审计单位规模的扩大和业务量的增加，使得审计信息系统变得更加复杂，审计人员不可能对所有财务信息一一进行甄别，只能根据实际情况选取一定的审计方法进行抽样

5、审计，这在客观上也增加了审计风险。1.审计工作人员能力和素质不符合要求审计工作往往涉及到被审计单位的财务状况、盈利能力和信誉等各个方面，与众多利益相关者的切身利益息息相关，因此，对审计人员的素质要求往往比较高。一个合格的审计人员必须具备扎实的专业知识、较强的责任意识和职业道德观念、较强的专业能力以及具备一定的实际经验等。如果审计人员不具备很好的职业素养，那么在实际的实际工作中往往很难发现比较隐蔽的？务问题，不能很好地对财务报表中的问题进行纰漏。此外，审计工作的特殊性要求审计人员在工作中必须保持独立性，坚持客观、公正的原则，审计人员如果不能坚持这一点，势必会影响审计工作的

6、质量和公信力。二、防范审计风险的措施经过上述分析，可以认识到影响审计风险的因素不仅右主观方面的，还受到客观因素的很大影响。因此，在研宄防范审计风险的因素时，也要从这几个方面出发，综合进行考虑。1.建立健全相关的法律法规完善的法律法规能为审计工作提供详细的参考和指引，能为审计工作提供一个更加存保障的环境。建立健全相关的法律法规，应该注重借鉴外国的审计工作的立法成果，并结合我国的实际情况进行改进。这不仅可以促进我国审计工作质量的提升，还可以加快我国审计同国际审计的同步，便于解决一些国际问题。同时，在完善各项法律法规时，应注意避免模糊性的指示，明确各项准则的具体规范，从而在实

7、际审计工作中能够减少不确定性，减少人为因素对审计质量的影响。加大对违法违规审计人员的民事处罚力度，明确审计人员对受害方的民事培养责任，督促审计人员加强责任意识和工作能力。2.提高审计人员的能力和素质审计人员的能力和素质不仅包括其实际工作能力，还包括其职业道德素养。提高审计人员的能力和素质，要从以下几方面着手：第一，要提升审计人员的业务能力，可以定期对审计人员进行培训，强化审计专业知识的学习，在实际工作中逐步培养审计人员的实际工作能力;第二，加强对审计人员职业道德观念的培养，审计单位内部要创造一个良好的环境，培养其注重责任意识、廉洁自律和公