一般纳税人做账流程

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1、一般纳税人做账流程一、先看企业基本信息，再看原始票据。流程如下：原始凭证分类汇总→填制记账凭证→计提税金、结转损益类科目（成本、收入、费用）等→丁字账汇总图（汇总图要求汇总到二级明细）→编制科目汇总表并打印→赁证装订→登账（总账、现金日记账、银行日记账、三栏明细账、库存商品账、应交税费【增值税】账）→月末结账→填制纳税申报表。提示：1、补充原始凭证：工资表、差旅费报销单、折旧表等。2、自制表格：销售汇总明细表库存及购入商品一览表。二、分类整理原始凭证。三、安排学员填记账凭证，凭证后附原始凭证。注意：填制记账凭证时为了让学员在丁字账汇总时能够更清晰明了的填写金额。四、补充记账凭证（1）

2、企业有收入就应该结转成本、计提税金（城建税、教育费及附加、生活垃圾处理费、防洪保安费）。结转损益类科目（成本）如下：摘要：结转成本借：主营业务成本贷：库存商品计提本月税金，下个月交税金额：摘要：计税借：营业税金及附加贷：应交税费——城建税（增值税*7%）应交税费——教育费及附加（增值税*3%+增值税*1%）计税借：管理费用—税金贷：应交税费——生活垃圾处理费（单位应负担的税费，按公司面积计算）应交税费——防洪保安费（营业收入不含税的金额*千分之一）（2）企业有工资就应该计提工资、计提工会经费、计提生活垃圾处理费。7计提工资分录：借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资计提工会经费

3、分录：借：管理费用——工会经费（工资的2%）贷：应付职工薪酬——工会经费计提生活垃圾处理费分录：借：管理费用——税金贷：应交税费——生活垃圾处理费发放工资分录：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——生活垃圾处理费库存现金7（3）企业如有固定资产应该计提折旧。计提折旧分录：借：管理费用——折旧贷：累计折旧凭证后附折旧表序号购买日期名称原值残值率原值-残值折旧年限年折旧额月折旧额已提折旧备注12008.4电脑3800元5%3610元3年1203.33100.281103.0822008.4打印机2150元5%2042.5元3年680.8356.74624.14注：3800*(1-5%)

4、/3=1203.33(年折旧额)2150*(1-5%)/3=680.83（月折旧额）3800*(1-5%)/3/12=100.28(月折旧额)2150*(1-5%)/3/12=56.74（月折旧额）五、制作库存商品明细表、销售商品明细表。库存商品明细表品名期初数单价购入数购入单价购入数购入单价加权平均单价传感器（QFA2060）31293.461293.4600连接器1452.9915452.9915连接器1292.307792.3077模块11226.50001226.5000模块14750.4274750.4274快速熔断器6364.9573364.95737电源11256.41

5、001256.4100销售商品明细表品名数量加权平均单价销售成本传感器（QFA2060）21293.46002586.92连接器1452.9915452.99连接器1292.3077184.62模块11226.50001226.50模块14750.42743001.71快速熔断器6364.95732189.74电源11256.41001256.41合计10898.89六、带领学员核对填写凭证是否准确。七、丁字账汇总。注：画丁字账举例说明丁字账的填写方法。借贷方向，会计科目书写的位置。重点：丁字账汇总要求汇总到二级明细十、编制科目汇总表。科目汇总表序号借方发生额科目名称贷方发生额1月余

6、额余额库存现金10498.30借21471.50借10973.2015368银行存款22119.25借419754.91借403003.66212488应收账款借23000借3548831500预收账款借150048311.97库存商品10898.89借3880.38借1293.46周转材料借370借370固定资产借5950借5950累计折旧157.02贷1413.09贷1570.1157058.33待摊费用借7058.3368800应付职工薪酬8976贷17674502.14应交税费2756.18贷3089.11贷1343.15应付账款贷16752贷16752实收资本贷500000

7、贷500000822638.73本年利润15261.53借46827.41借54204.61915261.53主营业务收入15261.531010898.89主营业务成本10898.8911129.95营业税金及附加129.951211587.89管理费用11587.891322财务费用2214108567.43合计108567.43借521254.2========贷521254.2借：519841.26==========贷：519841.26注：需试