一般纳税人会计做账流程

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1、一般纳税人会计做账流程lanqinling上传于2012-04-29

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6、举报文档第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。  第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损，不需要交所得税，如果在贷方，则说明盈利需交所得税。.  计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所

7、得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应 付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。  4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科 目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总

8、账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）  5、其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类  6、注意问题：  a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。  b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调 银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报

9、税。另外，当 月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量 表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分 配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债

10、表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充：  1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个 人所得税和其他税在地税报  2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡

11、不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。  4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金  5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本  6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.  7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊 情况方可。  8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存

12、25年 几个很有用的分录：  1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入（注：无法查明原因）  2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款——应收现金短缺款（个人） ——应收保险赔偿款 管理费用——现金短缺（注：无法查明原因） 贷：待处理财产损溢  3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费  4、计提工会经费 借：管理费用——工会经费 贷：其他应付款——工会经费  5、计提职工教育经费 借：管理费用——职工教育费 贷：其他应付款——职工教

13、育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金——应交个人所得税 其他应付款 其他应收款（代扣款项）  7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金——应交城建税  8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款——教育费附加  9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：应交税金——印花税 现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔登