《费用报销培训》ppt课件

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1、南京索酷信息科技股份有限公司费用报销流程与注意事项一、增值税发票介绍及分类二、费用报销注意事项三、专项支出管理规定四、工资结算管理规定1，增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票。增值税专用发票有两联，分别是发票联和抵扣联，必须同时取得（抵扣联上注明的税额就是可以抵扣的进项税）增值税普通发票只有一联：发票联。增值税普通发票是不可以抵扣进项税的。2，开具增值税发票的材料2.1增值税专票：开具增值税专用发票，需要提供公司名称、税号、账号、地址、开户银行。2.2增值税普票：开具增值税普通发票，只需提

2、供公司名称即可（公司名称一定要全称，不能简写）一、增值税发票简介及开票要求二、增值税发票种类1，增值税专用发票2，增值税普通发票3，增值税电子普通发票增值税普通发票细分种类1，通用机打卷式发票：2，通用机打发票：3，通用定额发票：4，门票：三、纳税人、增值税发票及进项税抵扣的关系图四、营改增后其他规定1、小规模纳税人正常可以开增值税普通发票，但可以到国税局申请代开增值税专用发票（免税项目除外）。2、原有地税的票据使用过渡期到2016年6月30日，从2016年7月1日起，原先盖有地税局印章的票据不再

3、有效，盖有国税局印章的发票才有效。五，营改增后公司报销要求指南5.1应取得增值税专用发票的项目①业务类②行政类：5.2无需取得增值税专用发票的项目六、几种常见性费用报销要求6.1会议费报销要求购买会议用品、会场租金、会务服务费可以抵扣进项税，此类项目须取得增值税专用发票。参会人员餐费不可以抵扣进项税，无需取得增值税专用发票。因此，会议费应分别列明各项目费用金额，尤其单独列明餐费金额。6.2差旅费报销要求酒店住宿费可以抵扣进项税，此类项目须取得增值税专用发票。除以上费用外，其他差旅费包括车船票、飞机

4、票、市内交通费（出租车、地铁、公交车等）、交通补贴、餐补等不可以抵扣进项税，无需取得增值税专用发票。特别提醒：住宿费一定要开具增值税专用发票哦！七，营改增对业务的影响7.1签合同合同一定要明确约定以下各项：1.是含税价格还是不含价格？2.税率是多少？3.提供增值税专用发票还是增值税普通发票？费用报销注意事项在日常工作中，部分员工对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据填写不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。1.发票必须增值税发票。（详见增值税发票介绍）

5、2.内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。3.印章要齐全，发票必须盖有收款单位发票专用章和税务机关印章；事业单位的收据，要有财务专用章；4.取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善丢失的，不予报销。特殊情况需说明原因，由总经理和财务总签字后拿票冲抵。5、填写费用报销单时，每个项目费用要分开填写，项目名称要写具体。（一）对原始单据的要求（一）对原始单据的要求2无财务专用章的白条票据;4收据、虚假发票等票据不予报销;3数

6、量、单价、金额不明确的票据；1内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销;5名称必须写全称，否则不予报销.（二）、不予报销的单据反面例子：报销项目与发票内容不一致。左图发票为订票发票，不能用于报销市内交通费左图发票上的发票章为某饭店，不能用于报销市内交通费。反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，

7、例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。（三）、原始单据粘贴规范票据整理粘贴要求1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开

8、横向粘贴，且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间或两边，以免造成中间厚，四周薄或者两边厚中间薄。票据整理粘贴要求3、如果票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单4、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。5、固定资产的发票要单独粘贴，一张发票对应一张粘贴单和报销单。6、取得增值税专用发票的，发票联和抵扣联不需要粘贴，用回形针固定即可。1、所