会计核算管理制度

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1、WORD格式可编辑会计管理核算制度第一章总则第一条目的为规范公司会计工作秩序，加强企业内部管理和会计监督，完善会计核算工作体系，提高会计基础工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》制定本制度。第二条会计核算定义1、本制度所招指会计核算，是指财务中心遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的规定，结合公司实际情况，对会计工作过程以及各项具体的操作原则和方法作出的规定。2、会计核算采用公历年制，以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。半年度、季

2、度、月度均称为会计中期。3、会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，记账文字为简体中文。4、对每一项经济业务的记录，使用一分法记账方式，只填制记账凭证，凭证字“记”字。5、会计科目采用国家统一规定的工业企业会计科目。二级科目、三级科目由集团财务中心统一制定。第三条会计核算的基本原则1、以权责发生制为基础，收入与其他相关的成本、费用必须相互配比。2、以实际发生的经济业务事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，定期反映资产、负债及股东权益。3、会计处理方法前后各期一致，不

3、得随意变更。第二章会计机构和会计人员第四条会计机构设置专业技术分享WORD格式可编辑1、公司设财务管理中心，直属集团总部。2、由集团财务管理中心集中核算管理下属公司以及分机构财务、会计核算工作。3、集团总裁是会计机构和会计核算的第一负责人。第五条会计人员及职责1、集团设有财务总监一名，财务管理中心日常工作向财务总监汇报2、集团财务总监应履行以下职责：（1）做好企业会计建设管理工作。（2）建立和完善财务中心符合企业实际情况的财务核算体系、财务监控体系，有效的进行内部控制。（3）组织并制定企业财务管理规章制度，制

4、定和实施财务战略。（4）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算。（5）协助集团总裁制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定。（6）参与公司投资行为、重要经营活动的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究审查。3、集团财务中心设财务经理一名。4、财务经理兼集团的全盘核算会计，其主要职责是：（1）负责公司的全面财务工作。（2）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法。（3）解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度。（4）分析检查公司财务收支和预算的执行情况。（5）审核公司的原

5、始凭证和办理日常的会计业务。（6）审核公司的会计凭证，审核公司的会计报表。（7）定期检查公司的库存现金和银行存款是否账实相符。（8）负责定期财产清查。（9）承办财务总监交办的其他财务工作。（10）日常财务管理和成本控制，开展全面预算管理，严格控制财务收支。作财务分析。5、集团财务中心设财务主管主要职责是：（1）审核日常费用报销单据，提交财务经理。专业技术分享WORD格式可编辑（2）会计工作检查督促，日常负责财务所有会计证的审核检查。（3）每月工资表、考勤及核算等审核。（4）落实公司预算管理体系指标考核，对指标

6、完成情况进行过程控制和总结分析。（5）税收申报。（6）泰江生物科技全盘账务处理。（7）月末结账前检查核对各级账目。（8）协助配合财务经理工作，发挥承上启下的作用。（9）完成上级交办的其他工作。6、集团财务中心会计主要职责是：（1）处理泰华细胞工程的全盘账务。（2）审核费用报销、收、付款业务单据。（3）严格执行财务中心发布的各项制度。（4）按照会计核算原则，定期检查分析收入、费用、预算的执行情况并提出建议。（5）协助会计主管工作。7、集团财务中心出纳主要职责是：（1）负责现金、支票、收据的保管工作。（2）做到日

7、清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。　（3）支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。（4）办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。（5）收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。 （6）对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。（7）杜绝白条抵库，发现问题及时向上级汇报。（8）按期与

8、银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。（9）对领导交与的其他事务按规定办理。 （10）每日上报资金收支明细表。专业技术分享WORD格式可编辑第三章资产核算第六条现金核算1、现金的定义（1）本制度所称的现金，是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。（2）本制度所称的资金核算，是指集团财务中心对公司的资金流入、流出全过程的记录与控制过程。2、现金的使用范围（1）员工工资、奖金、补