商业银行基于eva业绩评价的应用研究

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1、商业银行基于EVA业绩评价的应用研究　　一、运用EVA指导经营业绩　　EVA是银行业绩管理的重要工具，它所具有的四大功能：评价指标、激励机制、思想理念和管理体系，使整个银行的业绩管理发生了革命性的变化。我国商业银行应加快引入EVA价值管理体系，使管理者科学评价银行的真实经营业绩，并针对银行经营过程中存在的问题采取相应的措施，以实现银行价值最大化。　　1.进一步推广EVA战略理念　　价值最大化既是商业银行经营的终极目标，也是衡量经营业绩的根本标准，而EVA的提升与实现价值最大化之间是高度一致的。因而国内商业银行有必要建立和完善EVA的思想理

2、念和战略管理，使其真正的成为银行经营活动的指南针，转变银行原来的财务管理理念。这就需要我国商业银行加深对银行价值最大化目标的认识和理解，拓宽对商业银行EVA战略理念的推广。　　2.充分发挥EVA的功能　　EVA所具有的功能不仅在于真实地评价银行的经营业绩，而且它还是一种薪酬激励机制和管理体系。我国商业银行在引入EVA的时候，一定要充分发挥它的系统功能，通过从根本上提升EVA值，进而提高整个银行的经营业绩。设计一个科学、有效的EVA管理体系，使其涵盖银行所有战略规划、年度计划、资本分配和日常运作等方面，以帮助商业银行管理者制定合理、有效的经

3、营战略，优化银行各种资源的配置，在保证调动全行所有人员积极性的同时实现风险的约束机制，将所有经营活动的目标统一于实现银行价值最大化。　　二、改善经济资本管理　　经济资本管理使得银行在内部业绩考核方面，通过引入EVA指标，大大提高了业绩考核的科学性和有效性，从而促进银行经营管理水平的提高和经营业绩的持续提升。　　1.逐步完善经济资本的计量方法　　由于经济资本在本质上是弥补非预期损失的资金，在数量上就等于非预期损失。非预期损失反映的是损失的波动性，是银行预期损失之外的部分，存在着较强的不确定性。按照《巴塞尔新资本协议》的规定，在计算经济资本时

4、，银行只需要考虑信用风险、市场风险和操作风险。关于这三种风险的计量，由于目前我国商业银行有效数据积累不够、数据准确性检验还不成熟，银行系统还不具备这种信息基础和认知基础，因而对于这三种风险的计量，只能采用最简单的系数法，导致计算的结果不够准确，不能很好的衡量银行实际的非预期损失。因此，我国商业银行应该逐步建立完善的风险评级预警系统，运用更加科学、有效的方法来量化各种风险的经济资本，以使经济资本的计算结果更加准确，从而为商业银行运用EVA指标进行业绩评价提供客观、充分的依据。　　2.科学分配经济资本，提高其配置效率　　我国商业银行必须了解银

5、行各种风险的概率分布，并对各种风险敞口的额度及其相关性做出估计，据以判定银行对各种风险的容忍程度。除此之外，商业银行风险管理者还需要根据《巴塞尔新资本协议》的规定，全面衡量银行所面临的各种风险，并且采取有效的措施对这些风险加以防范，以使银行的非预期损失降到最低程度。关于商业银行经济资本的配置，不仅能够在单笔交易的层面上进行，还能对一个组合作整体的度量。目前，针对我国大多数商业银行都采用系数法计算经济资本的实际情况，可以采取总量配置法对经济资本额度进行分配，同时还需要与经济资本的计量相对应，并不断加大业务结构调整的力度。　　3.合理控制经济

6、资本总量　　我国商业银行需要在全行账面实际资本和筹资计划的基础之上，根据年度资本的增长计划，确定当年全行以及各分、支行的经济资本总量控制目标。并根据事先确定的经济资本分配系数来确定各项风险资产总量的控制目标。因此要准确把握和计量风险，从而确定合理的经济资本总量。在确定经济资本总量时，要充分考虑资本充足率的要求、资本筹集计划和资本增长计划，既要避免出现因经济资本总量目标设置的过低而限制银行业务发展，同时又要避免为满足银行业务的超速发展而放松对风险控制，设置了较高经济资本总量目标，使风险远远超过资本的承受能力。　　三、发展管理信息系统　　目前

7、，我国商业银行对于EVA的计算还不够准确，与国外先进银行相比，还存在一定的差距。究其原因，其中之一便是我国商业银行管理信息系统的建设还不完善，无法提供计算EVA所需要的强大数据资源。因此，我国商业银行必须加快管理信息系统的建设，为更加真实的反映银行的经营业绩奠定基础。　　1.建立高效的初始业务系统　　我国商业银行必须建立高效的初始业务系统，并统一全行核心业务软件，从而在一定程度上实现业务流程、数据标准的统一。与此同时，初始业务系统的建立有利于形成全行数据库，为风险的测算、成本分析以及经济资本的分配、计量提供数据支持，从而为获得科学、准确的

8、业绩评价结果奠定基础。　　2.建立覆盖全行的管理信息系统　　EVA业绩评价不仅能运用于整个银行，而且还可以反映分支行、责任中心、部门、个人甚至产品的业绩。只要银行能够提供计算EVA所需的数据资