国库集中收付代理银行监督管理问题研究

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1、国库集中收付代理银行监督管理问题研究国库集中收付代理银行监督管理问题研究国库集中收付即所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。对国库集中收付代理银行监督管理是人民银行履行经理国库职能的重要组成部分，是防范国库资金风险的重要手段。然而，由于商业银行在代理集中收付业务过程中，受利益驱动或对业务的不熟悉，导致部分代理行不同程度存在一些问题如先清算后支付、延迟清算退回资金、延压非税收入及违规开设非税收入过渡户等，从而使得部分国库资金长时间游离于国库单一账户之

2、外，国库资金安全和使用效益受到一定影响。国库单一账户体系图示一、国库集中收付代理银行监督管理基本情况当前对集中收付代理银行的监管方式主要有代理银行资格认定、非现场监管、现场监管、综合评价等。一代理资格认定。人民银行配合财政部门制定准入资格标准。商业银行申请代理集中支付业务时，首先向人民银行国库提出书面申请，人民银行分支机构负责对商业银行代理地方集中支付业务的资格认定，并将代理集中支付业务资格的认定结果通报给同级财政部门。同级财政部门在人民银行认定的范围内，组织开展代理资格的招投标，并确认招标结果，签订代理合同。二非现场监管。非现场监管

3、员通过报表资料和分析工具对代理银行进行审查和分析，并通过早期预警及时采取提醒代理银行注意或制订现场检查方案等措施帮助代理银行及早纠正问题，防范风险。代理银行要定期向人民银行报送财政直接支付和授权支付的月度对账单以及按一级预算单位和三级预算科目编报的月度支出报表。三现场检查。国库通过查阅凭证、报表登记簿及相关资料，定期或不定期对代理银行进行检查，评估代理银行代理业务的规范性和安全性，防范和化解资金风险。四综合评价。人民银行认定商业银行代理集中支付业务资格的期限原则上应为一个工作年度，便于管理与协调。综合评价工作可以在商业银行代理业务年度

4、之中，也可以是代理业务年度完成即将获得新年度代理业务资格之时。对代理银行综合评价标准（见下表），如果代理银行不符合基本标准，人民银行可以引入退出机制，取消下一年度代理银行资格。国库集中收付代理银行监督管理表监管主要方式监管主要内容资格认定审核银行申请代理集中支付业务的资料包括金融许可证、营业执照、资产项目、利润表、岗位职责、内控管理制度等现场监管检查直接支付和授权支付的资金是否控制在财政部门下达的额度之内，是否存在申请划款金额超过代理银行实际清算金额的行为；现场检查代理银行为预算单位开设零余额账户的相关资料，是否存在伪造、变造或提供虚

5、假收款人及其账户，骗取预算资金的，是否存在占压、挪用零余额账户的贷方余额资金的行为；检查代理银行是否存在通过零余额账户拨往预算外账户的行为；查阅代理银行与人民银行国库、预算单位对账是否及时，对账不符时是否写有说明，查清后，是否及时调整；检查零余额账户现金支出是否符合人民银行现金管理条例规定；跟踪监督检查直接支付方式下的工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出，授权支付下的未纳入直接支付管理的购买支出和零星支出的合规性、真实性。非现场监管对代理银行提供的申请划款凭证及附件进行审核;申请划款金额是否超出汇总清单通知单的累计余额；申请划款

6、金额是否超出国库单一账户的余额；监督代理银行按规定向人民银行报送符合要求的报表，及时和人民银行国库、预算单位对账，对账不符时是否及时处理；是否存在先向人民银行申请清算资金而后向预算单位支付款项的行为；代理银行垫付资金及时提出付息申请的真实性和准确性。综合评价是否建立了较为严格的代理业务管理制度与风险防范机制；是否严格按照集中支付业务管理制度办理相关业务，是否支持配合人民银行开展的现场执法检查。二、代理银行在办理集中支付业务中存在的主要问题（一）账务处理问题一是业务处理不及时。部分代理银行对零余额账户退款业务不够重视，如在因收款单位户名

7、与账户不符或其他诸多因素造成资金被退回时，未按规定将资金主动划回人民银行国库部门。一些代理银行在为预算单位办理零余额账户变更、撤销时，未按规定及时报人民银行国库部门备案等。二业务操作不熟练。如有的代理银行由于业务人员工作不熟，将本应从零余额账户支付的业务，误操作为贷方业务事实上形成为支付，先清算，导致该账户余额不为零。三业务对账不规范。个别代理银行本行留存的对账单上加盖的印章与人民银行国库预留的印鉴不一致，抑或是在个别月份对账单上无对账结果、预留印章、对账日期及对账人签章。（二）业务素质问题由于代理银行会计人员轮岗要求，加之代理银行内

8、部系统升级频繁，前台操作人员大多未经过系统的专业培训,业务素质较低,对国库集中支付政策制度及业务程序不熟悉,仅限于满足日常业务操作需要。（三）制度建设问题一是制度不够健全。代理银行对集中支付业务制定了管理办法，但缺乏具体