技师学院财务内控机制的效能研究.doc

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1、技师学院财务内控机制的效能研究郑杰陈旭东江苏省徐州技师学院摘要：时代的发展伴随着社会不断的变迁，而对于各个学校来说，发展往往离不开科学的管理，特别是对于自身财务的科学管理。而技师学院就属于公办的学历教育的学校，其财务管理工作也需要保证内外兼具，特别是需要落实财务内部管理，从根本上把控财务的收入与支出，降低不必要的资金损失以及过高的成本投入，以发挥内控体系的最大效能。关键词：技师学院;财务管理;内部控制;对于内控机制而言，往往是学校财务管理的重要机制之一，而内控机制的本质就是保证学校财务管理能够自行调整与适应，从而达到制约的效

2、果。虽然技师学院是一类特殊的学校，但是其本质还是属于学校范畴，财务的内部控制也是十分必要的，特别是可以保证学院的资金运用的科学性，保证正常的办学运作以及技术改革，为学院的发展将带来重要的意义。而就此，笔者将通过本文，就技师学院财务A控机制的效能方面入手，进行具体的分析和研究。一、技师学院财务预算内控对于大部分技师学院财务预算来说，主要负责机构为校内党委组织、行政管控财管机构。而且这两个机构属于技师学院财务管理的主管负责机构，属于预算的规划人，主要是解决预算的规划与管控，也是学院落实预算规划的主要责任机构。而院校的财务部门属于

3、预算管控以及相关数据处理机构，对于整体预算具备关键性的管控义务，而需要落实预算管控体系，同时构建预算执行信息高速反馈通路，从而保证院校财务预算能够真正达到一定的效果。此外，财务人员是落实预算管控措施，保证预算内部管控机制的关键，对此，应当优先构建财管人员管理责任体系，具体可以从以下几个方面进行实现，即第一，构建SBU预算损益体系，该体系的主要意义在于对技师学院财务预算目标进行分离，即分为多个小的预算目标，而且会将所有财务收入支出情况以数字量化的方式进行管控，而且通过相应的责任体系能够明确各个机构的财务管理义务，从而保证最终的

4、预算规划得以达成;第二，以合同预算实现对学院大部分项目的合同管控，特别是合同制定以及项A落实流程都必须依照预算情况进行，从而保证对技师学院的财务管控落到实处，以电子材料管控、分项目预算、合同管控以及预算落实作为财务预算管控的主要手段，可以保证财务管理机构能够针对院校现金流进行提前管控，科学管控，特别是以“收支分离”、“预算封锁”、“多重审查”、“风险预估”等多种方式完全实现高效管控技师学院现金流［1］。二、技师学院财务活动内控技师学院财务活动的有效管控是保证财务管理效果，保证财务管理科学化、体系化、高效化进展的主要途径，而且

5、还能保证高校对于现有资金的高校利用，密切把控资金的取向与用途，从而实现财务的有效内控，也能保证档案信息的规范化与明确化，为学院财务综合管控、动态管控奠定关键性的基础。技师学院财务活动A控的切入点可以包含以下方面，即第一，构建费用收入支付规程，明确根据哲市院校的财务体系进行业务核算，同时完全落实资金支付审査以及相关流程，根据权限及职责落实合法的代办、核验、审查以及支付等财务活动;第二，出纳人员技术要求，对于财务机构的出纳人员必须具备一定的职业技术，同时了解《票据法》《银行结算办法》等主要的固定，同时完全遵循出纳业务落实过程，保

6、证任何财务活动都能够在校N公开化、透明化，以达到财务资金收益与支出管控的科学性与效率性;第三，会计工作流程标准，即制定相应的会计工作流程标准，排除一般的会计操作流程，比如收益、支付、预算、对账、制作凭证、现金储存与提取、财务活动备案等流程，还应当要求所有财务管理人员做到“依据收支，按规管理”，而II需要针对财管活动的一些关键性的流程进行全面管控皿。三、技师学院财务结算内控对于技师学院来说，财务处的职责体现在资金收入、日常结算及管控、财务工作监督、结算工作落实监管等多个方面，其工作的本质是保证资金流动的明确性，灵活地控制资金的

7、科学运用情况，深入探寻资金更多使用价值，保证资金的有效周转，避免资金闲置或者损失，降低财务活动的其他支出成本，技师学院财务结算内控主要可以从以下儿个方面落实:第一，账户整体管控，所有二级机构分立校内财务账户都需落实整体管控，再釆用内部结算方法，保证资金科学运作、提升对各机构资金的监管效率，避免截留、挪用的财务风险问题出现，保证资金的运用价值;第二，构建电子信息结算统筹体系，在当前信息化时代背景下,实现财务信息网络化管理也是当下财务管理改革的主要方向，特别是能够实现在线支付、网络查看、票据收取等方面，同时及时为学院正常收支提供

8、结算信息化服务，院内开通职工工资帐户查询系统，为学院行政对财务收支控制提供准确信息。技师学院财务分配内控对于学院的财务分配内控流程，实质就是基于学院发展需求，将部分闲罝资金向下分配至其他二级部门，提升资金的利用率以及利用价值，从而也能够完全激发二级机构办学的主动性。不过这类体系往往也存在相