正文描述:《企业税务风险管理的现实问题与税务筹划方案》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在工程资料-天天文库。
1、企业税务风险管理的现实问题与税务筹划方案 一、前言 随着社会经济的不断发展,我国的税制改革逐渐深入。2016年5月1日开始,我国全面推开营业税改增值税试点,企业从此面临着全新的税务环境,税务风险明显凸显。由于各种影响因素的存在,很多企业还没有做好面对新税制的准备,税务工作中仍然面临着较多的风险。因此,企业必须主动掌握新规,积极构建税务风险管理体系,利用各种税务筹划实现企业经济效益的最大化。 二、企业税务风险管理的现实问题 企业的税务管理涉及很多不确定性的因素,这既包括企业生产、经营、发展的不确定性,也包括企业外部环境中的不可控因素,
2、影响了企业经济活动的正常进行。就当前内外部环境来看,企业税务管理主要面临着政策风险、执法风险、经营风险、操作风险等风险。具体而言,政策风险源于企业需要充分理解和及时掌握国家的税务政策,并有效利用各种手段实现减税,在理解和执行的过程中不可避免地面临各种风险。执法风险在于外部环境随时变化,各个地区的税收政策存在差别,因此税收执法的侧重点有所不同,加上税务执法人员存在一定的主观性,执法重点不同,对同一件事情的态度和看法有所不同,对于企业税务筹划采取不同的处理方式,执法轻重有异。经营风险牵涉到企业生产、经营、投资、理财等各个环节,产生的影响具有整体
3、性,如果企业整体经济活动不符合成本效益原则,便会给企业的税务管理带来严重影响。操作风险源于企业的税务管理既具有超前性,也具有滞后性,不同企业的税务管理水平不一,一旦税务筹划方案不切合实际,就会形成操作风险。 三、企业实施税务筹划的意义和方式 (一)税务筹划的意义 首先,有助于企业实现经营目标。企业发生的成本费用中税务成本占了很大的比例,企业需要积极开展税务筹划活动,以最优的税务方案来降低管理成本和生产成本,实现经济利益最大化的经营目标。其次,有利于企业提升财务管理水平。为了实现减轻税负的目标,企业必须科学地调整整个经济活动,完善管理制
4、度,规范财务流程,财务人员就必须具备较高的税务筹划能力,从而不断提高财务管理水平,使企业的支出、成本、利润比例最优化。 (二)税务筹划的方式 企业开展税务筹划的方式主要有节税筹划、避税筹划、转嫁筹划等。节税筹划,指的是纳税人采用各种手段和方法,合理利用当前我国减免税等优惠政策,实现少缴税甚至不缴税的目的。避税筹划,指的是纳税人采用各种合理、合法、合规的手段,利用当前税法中的漏洞,制定企业的纳税计划或方案,以此获得税务利益的筹划工作。转嫁筹划,指的是纳税人通过调整价格、转变经营模式等将税负转嫁给其他企业,从而减少自己的应缴税额。 四、风
5、险管理视角下企业的税务筹划方案 (一)掌握税法政策,加强税企沟通 部分企业未能及时了解、掌握税收政策和申报流程,导致无法按照国家要求纳税,出现了偷税、漏税甚至是多缴税的情况,这将极大地增加企业税收风险,对企业的发展有害无利。因此,企业必须及时、全面、详细地了解税务政策及法律法规,寻找税务方面的利益增长点。其次,企业必须重视税务筹划工作的合法性,财务人员必须具备必需的财务管理知识及税务知识等,重视税务政策的变动或调整,合理安排纳税行为,并及时、适当地调整税务筹划方案,不断提高税务筹划的实际效果。另外,财务人员要加强与税务部门的沟通和交流,
6、获得税务部门的指导和帮助,学会利用税收优惠政策降低企业运营成本,帮助企业及时调整发展战略,充分保障企业的经济效益。 (二)采取预防措施,加强风险防范 首先,企业应充分利用计算机网络设备,基于企业的实际情况,建立科学、高效、快捷的税务管理系统,准确识别税务风险的性质、发生概率和影响程度,对税务风险进行事前预估、事中调节和事后控制,确保企业的税务活动合法、规范、高效,从而实现利益的最大化。其次,合理设置关键控制环节,在并购、重组、会计核算、利润分配、重大投资、关联交易等事项中规范业务流程,加强涉税管理,从而有效地遏制各种风险的产生。再次,明
7、确企业的税务管理要求和目标,构建纳税筹划风险预测与控制系统,并制定全面系统的纳税风险控制策略,尽可能选择那些切合企业实际、可操作性强、满足利益最大化的方案。另外,企业内部各部门必须加强信息的沟通和交流,密切关注税务风险点,及时把控纳税筹划的实施效果,以保障企业税务风险管理工作安全而高效。 (三)提高人员素质,优化经营模式 财务人员是财务管理的核心,其综合能力直接决定了企业的税务管理水平。实施税制改革后,发票管理、会计核算等财务工作都发生了很大变化,企业必须适应新政策、新形势的要求,加强财务、税务管理团队建设,开展财务人员业务培训,不断提
8、高涉税人员业务技能,使之更快、更好地适应新税制。而且,企业要想实现减轻税负的目的,就必须梳理自身业务流程,优化企业经营管理模式,在生产经营的各个环节重视税务风险管理。企业应不断提
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