小型企业内部控制常见缺陷及对策

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1、现代经济信息2017,19,70小型企业内部控制常见缺陷及对策姬芳导出/参考文献关注分享收藏打印摘要：小型企业在我WM民经济发展中的地位日渐重要，大力发展小型企业是我W—项长期的战略任务。小型企业是社会就业的主要承担者，是国家税收的重要提供者，是创业和创新的主力军，是“大众创业、万众创新”新引擎，越来越成为国民经济的重要支柱和经济持续稳定增长的览实棊础。因此完善小型企业内部控制具有非常重要的现实意义。小型企业在规模上、制度上与大中型企业都存在一定的差距，再加上小型企业容易受到客观因素的影响，造成很多小型企业在发展过程中缺乏稳定性和持久力，与市场经济的发展不相适应。在这种严峻的形势下，对

2、小型企业进行深入研究十分必要。基于此种情况，本文阐述了小型企业内部控制的常见缺陷，提出丫解决小型企业内部控制常见缺陷的有效对策，希望能引异和推动小型企业加强内部控制建设，提升经营管理水平和风险防范能力，促进小型企业健康可持续发展。关键词：小型企业;内部控制;常见缺陷;冇效对策;一、引言内部控制是现代企业管理的重要组成部分，健全的内部控制制度是企业健康发展的有力保障，能极大提高企业的市场竞争力，促进企业的长远发展。现阶段，我国小型企业数量众多，II类型多样、差别显著，但是从小型企业发展的现状来看，情况却不容乐观。小型企业受到各种内外部因素的影响，导致其在内部控制方面的问题非常多，成为小型

3、企业发展的最大障碍。这个问题必须引起社会各方的高度关注，采取有效的措施来解决小型企业内部控制中的常见缺陷。引导和帮助小型企业加强内部控制建设，提高经营管理水平，降低经营风险，减少各类经济损失，对于促进我国小型企业健康成长，进而推动我国经济健康可持续发展具有重要意义。二、小型企业内部控制的常见缺陷1.对内部控制的认识不够很多小型企业的管理者对内部控制这-概念的理解不准确，认为内部控制是脱离于企业正常管理之外的，甚至还有的管理者认为小型企业根本不需要N部控制。管理者抱有这样的想法，就无法主动进行企业内部控制工作。他们没有认识到内部控制对于小型企业发展的重要性，而是认为内部控制只是形式上的管

4、理，根本没有真正的付诸实践，只是为了应付监管机构检查。1.内部控制制度缺失小型企业内部控制就是为丫达到企业既定目标而制定实施的管理对策，涉及的方而非常多，比如不相容岗位相分离控制、内部授权审批控制、会计控制、财产保护控制等。小型企业如果想实现健康长远发展，就必须制定全面的、规范的具有可操作性的内部控制制度。但是从我国小型企业现有情况来看，很多小型企业存在没有建立完善的内部控制制度，或者控制制度不科学等问题，这就会导致企业A部资源出现流失的现象。2.内部控制与企业的战略不适应很多小型企业的内部控制制度不完善或者措施比较落后，最终流于形式，员工没有实施内部控制的科学依据，而且小型企业内部控

5、制制度无法全面覆盖企业各个部门和生产管理环节，无法满足企业长远发展战略的需求。3.内部控制实行的监督力度不够在我国市场经济条件下，对小型企业内部控制进行监督主要从以下三方面入手，其一是小型企业内部的自我监督，其二是小型企业内部的审计监督，其三是外部对小型企业进行的审计监督。但是，小型企业自身的监督力度还比较欠缺，监督体系尚不完善，监督体系没有全面覆盖。4.会计人员的综合素质低下小型企业由于规模较小等原因对会计人员要求不高，很多会计人员工作能力有限，业务素质亟待提高。这样的会计人员会拉低小型企业财务会计工作的整体质量，更无法对小型企业财务活动进行科学的监管和评价，极大影响了管理者决策制定

6、的有效性。三、解决小型企业内部控制缺陷的有效对策1.完善内部控制制度小型企业可以充分借鉴W内外大中型成功企业的内部控制经验，根据自身经营管理的实际情况，制定满足自身发展的内部控制规范。现在我国小型企业的内部控制体系尚不完善，基本上处于仅能保证企业经营正常进行的初级阶段，随着市场经济的繁荣，这种落后的内部控制规范就会成为阻碍小型企业长远发展的一大障碍。因此，小型企业应该建立和有效实施内部控制，让其满足企业的经营战略，提高企业经营管理水平和风险防范能力，推动企业规范健康发展。小型企业毕竟与大型企业存在各方面的差距，小型企业管理者要认清这种差距，制定适合小型企业发展的内部控制框架，不断健全内

7、部控制体系，使企业经营合法合规，资金资产安全，财务信息真实完整可靠。1.优化企业内部组织结构小型企业成立发展初期，其内部组织结构通常比较简单，随着时间的推移，小型企业的内部结构就会朝着复杂化的方向发展，各种部门和工作人员的数量也会持续增加，这就给小型企业内部控制带来了更大的难题。所以，小型企业在发展过程屮应该根据自身的经营管理特点不断优化企业的组织结构，科学合理的划分各种职能机构，明确每个部门的工作职责，注重每个岗位工作人员的素质水平，为小型企