行政事业单位内部控制与廉政风险防控协同研究

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1、行政事业单位内部控制与廉政风险防控协同研究田闯韩颖孙喜元（牡丹江师范学院财务处黑龙江·牡丹江）摘要：当前我国正处于体制转轨、结构调整和社会变革的历史时期，客观上存在诱发腐败的多方面因素，从目前我国社会腐败现象来看，权力是腐败的轴心，体制机制的缺陷、制度管理的漏洞是腐败的主要根源。因此，要加强行政事业单位内部控制与廉政风险防控，及时发现行政事业单位内部控制与廉政风险防控协同过程中出现的问题，积极地研究解决方案。..关键词：行政事业单位；内部控制；廉政；风险防控一、行政事业单位内部控制与廉政风险防控协同研究的目的与意义深入开展党风廉政建设和反腐败斗争，建设社会主义民主政治和法

2、治国家，具有重大的现实意义和深远的历史意义。贪污腐败现象的出现严重地危害了党在人民心中的形象，阻碍了改革开放进程的发展和深入，因此，必须下定决心，坚决同贪污腐败作斗争，杜绝腐败要从源头抓起。在实际工作当中，单位内部控制制度已经基本形成，各项工作正在完成，廉政风险防控也已经取得了初步成果。现阶段我校正在进行行政事业单位内部控制与廉政风险防控协同研究，使内控与风险防控有机的结合起来，完善制度建设，防微杜渐，使行政事业单位内部的管理水平得以提高，内部控制措施更加严密，廉政风险建设得到有效的加强。二、行政事业单位内部控制规范与廉政风险防控协同过程中出现的问题贪污腐败的问题往往同人

3、、财、物的管理有着直接的关系，在行政事业单位中涉及的人员任免、提升、考核评优、违纪查处、物品采购及涉及与资金相关联的工作，都会在行政事业单位内部控制规范与廉政风险防控协同过程中出现问题。行政事业单位属于非盈利单位，资金是财政拨款，各项支出需要严格按照国家规定执行。在利益、人情面前，有些干部及工作人员，往往经不住诱惑，在资产采购当中，为了中饱私囊，收取贿赂、营私舞弊，弃党纪国法于不顾，采购资产往往以次充好，违反国家规定随意进行资产分配。行政事业单位的人事任免、干部调动、考核业绩、评选先进的工作是非常艰难的事情，需要有大公无私的精神和坚持公开、公平、公正的原则。在实际工作当中

4、，具体的办事人员在人情和金钱面前，弄虚作假，搅乱正常的考核程序，人为泄露考核题目，违反公平竞争，在人民群众当中造成极坏影响，正常的考核演变成了权钱交易，使党的形象受到了极大的损害。相关领导，在利益面前，丧失党性，不做调查研究，偏听偏信，违反相关规定，在评选先进称号、评级、评职称等工作当中，篡改考核成绩，在金钱面前，优秀人才得不到重用，造成人才外流，使得单位内部的人员素质呈下降趋势。行政事业单位预算、决算中，造假行为严重，不能严格按照程序进行申报和执行，造成单位不必要的开支，挪用专项资金，使财务数据出现偏差，财务账表失实，使财务工作陷于被动。三、行政事业单位内部控制是实现廉

5、政风险防控的主要措施(1)建立健全单位领导负责制，负责单位内部控制制度的有效实施。为了杜绝违法乱纪的腐败事件发生，进行有效地廉政风险防控，必须建立健全单位的内部控制制度。制度的建立是为了有效地实施，作为单位的领导必须身先士卒，率先垂范，对制度的贯彻执行进行监督和负责。对于行政事业单位内部的经济活动风险进行评估和控制。单位在进行预算、收支、采购、合同、资产等业务时，特别是在进行建设项目时，涉及的经济活动要建立清单，使经济活动开展有明确的流程。单位领导要对本单位行政及经济活动负责，保证各项规章制度的有效执行。制度需要不断地完善，在执行过程当中，要不断发现问题，使内部控制的内容

6、结构得到进一步优化。(2)行政事业单位内部要实行岗位轮岗制。针对腐败现象易发多发、涉及“权、钱、人”的关键部门和重点领域，结合实际制定重点防范的制度和措施，对于单位各科室领导和关键岗位的工作人员要进行定期轮岗。工作在一个岗位时间过长，容易建立关系网，在处理问题时，容易受人情和关系的影响，滋生腐败的隐患。另一方面也是业务的需要，人才只有在不断地锻炼中才能够成长。时代的发展和进步，需要大批的复合人才，轮岗制使大批的人才获得了更多的工作锻炼机会。廉政建设的开展，不但是要惩治违法乱记的害群之马，更是要通过制定严密的规章制度，加强思想意识教育，将廉政风险降到最低点。轮岗制度的执行，

7、有利于克服工作上的懒惰心理，开放思维模式，有利于培养创新精神，保证单位经济活动按照规章制度严格执行，使单位内部控制与廉政风险防控协同工作进一步顺利开展。(3)建立健全单位内控制度与廉政风险防控协同的监督机制。行政事业单位内部控制与廉政风险防控的关系是密不可分的。行政事业单位在预算管理、经费使用等环节缺乏有效管理，在预算执行过程当中的奖惩制度不够明确，预算的编制与执行没能落实到具体的人员，责、权、利不够明确，资金往往随意运用，没有明确目标，资金损失浪费严重。正是由于制度、措施不够完备，使人有机可乘，增加了廉政风险，更有甚者陷入了