论文资料-柜员业务操作内控与合规之我见（word）可编辑

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3、存在于柜员业务的各个环节，柜员的风险发生后，往往会给单位和柜员个人带来严重后果。笔者想结合自己工作实际谈谈对农村信用社加强柜员业务操作内控与合规建设，防范操作风险的认识。一、柜员业务操作主要存在的风险由于我社办理的业务额小、量大，且工作人员偏紧，因而在日常业务操作过程中，内部规章制度不能得到有效贯彻落实，内部制衡监督体系不健全、内控制度的功能和作用发挥不充分，有意无意地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因而容易诱发各类风险。1、柜员制度观念与道德因素带来的操作风险。（1）一些临柜操作人员制度观念和自我保护意识淡薄，不能做到人走机退

4、、人离章收等，将个人感情和对同志的信任无限扩张，凌驾于制度之上。例如XX社一名员工曾发生假币及收缴凭证丢失事件，为了争取弥补错误时间，在会计季度检查的前一天将假币调给明天休息的员工，基于信任，接收柜员未经仔细盘点便做入帐处理，最后东窗事发，两位员工均受到了处罚。（2）现金业务是一个手工点钞和电脑操作相结合的过程，没有专人复核，多收少付、错款错账隐瞒不报、转移现金等现象就有发生的可能，如果柜员本身素质不过关，道德水准偏低，视规章制度于不顾，更可能利用内控管理存在的漏洞自我作案或与客户联手作案。（3）授权柜员虽不直接办理业务，但若其违

5、背道德、制度，极易与临柜人员联手作案。比如迫于上级压力等情况下，可能发生空开大额存单、未提供身份证原件办理大额现金存取、代理解挂等现象，造成极大的风险缺口。2、柜员能力因素带来的操作风险。（1）部分临柜人员对操作系统知识了解较少，业务知识和业务水平较差，只能应付一般性操作，对于主动预防高科技犯罪未能从思想上引起高度重视。如存单诈骗、票据真伪鉴别、开户资料的真实性审核等均需要良好的业务知识为基础，临柜人员业务素质的好坏直接影响了风险发生的频率。（2）柜员与客户是“一对一”单人临柜，稍有疏忽大意就会发生差错，柜员自身承担风险和银行防范

6、业务风险的难度同时加大。如我社员工因一时疏忽多次发生存款返现、取现多付、存取反向操作等情况，有些情况及时发现得以解决，有些则直接造成了人、财、物资源的浪费。（3）信用社正处在转型时期，新业务、新技术、新知识层出不穷，这对柜员的学习能力、适应能力提出了更高的要求。长期以来会计人员与储蓄人员之间的岗位交流开展甚少，新事物不能迅速得以传达、消化、运用，且大部分临柜人员缺乏学习主动性，思想上也没有引起重视，造成业务差错率居高不下，给柜员业务操作风险带来了隐患。3、技术因素引发的操作风险。（1）监控设施和出纳机操作风险。我们现用的钞票版别多

7、且防伪技术复杂，这对点、验钞机的性能提出了很高要求。若出纳机具的性能不过关，将给临柜人员造成误导，给客户或自己造成经济损失。现在市面上相继出现了一些专门针对点钞机设置的百元面值假币，双面均能过点钞机，若将该类假币参杂在真币中，恐怕是防不胜防。另外，录像监控难以做到多方位监控，存在监控死角。这样，在对违规违纪行为的硬件监督上，就存在着一定的风险｡（2）应用程序系统操作风险。由于业务操作系统对有些风险点业务自动控制覆盖面不全，增大了“人控”的难度。如曾发生的在代发工资过程中，由于数据录入与确认发放未使用同一台电脑，应用程序出错造成数据

8、错乱，导致工资错发现象。又如曾发生的代缴电费过程中，电脑未出现打印信息，而操作系统却已入帐，导致库存现金短款现象。随着电子和网络技术的发展，银行的操作平台也发生了根本性的变化，但由于系统的疏漏和技术支持的相对不足，产生操作风险的危害性加大。二、发挥