广德亨通发5号

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1、广德亨通铜业有限公司亨通铜业发【2012】005号应收账款管理制度为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。第一章赊销业务管理公司对外销售产品，首先应根据买方企业资质情况进行不同分类，确定和实施不同的客户等级、销售模式，以降低销售风险及营销成本。公司销售部门在合同签订前，应收集整理客户工商登记资料、企业规模、经营范围、固定资产、经营状况及其人员等方面信息，并取得书面资料予以印证，在此基础上进行客户资质分类，上报公司决定业务销售合同的签订和履行。公司对客户采取A、B、C、D四档分类等级，并根据分类设

2、置不同的信用额度，具体分类如下：一、A级信用客户满足以下条件的客户为A级信用客户。（1）买方年产品营业收入达到10亿元以上，在所在地区或行业中有一定影响的大型企业。（2）行业内口碑较好，在与我方已发生业务中，未发生违约或逾期付款行为的信誉良好、具有1亿元以上固定资产的法人企业。（3）每个月用量在1000吨以上。9（4）集团内的企业。二、B级信用客户满足以下条件的客户为B级信用客户，公司在取得该客户有效担保后方可与其签订购销合同。（1）具有自己所有的厂房、设备或其他固定资产法人企业，其固定资产价值基本与我方发生购销业务金额相对应。（2）公司在与其经营业务中未出现逾期付款违约行为，也没有发生

3、不讲信誉等其他违约现象，即双方购销业务一直正常顺利进行。对B级信用客户应收款的控制方式按照当客户发生分期付款购销业务应取得以下担保方式进行。（上海支票）（1）公司与具有一定担保资质的第三方签订保证合同，约定该客户未付款项的连带责任担保。（2）公司与客户或第三方签订质押、抵押担保合同，约定由客户或第三方提供质押或抵押担保。公司与客户在购销合同中明确约定付款时间，该付款时间并应对应质押或抵押合同有效担保时效中。三、C级信用客户（现款现货类客户）满足以下条件的客户为C级信用客户，公司采取现款现货方式与其发生购销业务。（1）初次发生业务经公司考察具有一定经营资质的客户。（2）除上述A、B级以外客

4、户经考察具有一定经营资质和支付货款能力的其他客户。对C级信用客户应收款控制方式：（1）公司与C级信用客户发生购销业务应签订购销合同，并约定在合同履行时间较长时可能出现产品跌价之情形下收取合同标的20%的合同保证金，约定以该保证金，按期货交易所的规则以该保证金补充跌价因素的价格差额，其余货款待提货时现款结算付清。（2）对提货时间较长的购销业务应在合同中约定，合同签订之日起合同履行交货时间最长时间为19月以内，超过时限未提取货物本合同自动解除，并没收全部合同保证金。四、D级信用客户对未经考察及上述信用等级情形之外的其他客户，应采取提货当日定价方式发生购销业务，避免可能因涨跌价而发生的毁约的风

5、险。D级信用客户业务风险防控方式：合同约定产品销售带款提货。五、信用评审结果的应用信用评审采用动态管理类别信用额度(先到为准)账期发货控制信用等级调整逾期处理备注A≤300T≤2000万15天B≤150T≤1000万15天C≤50T≤300万15天D--现款需方客户预定日期与交货期不能超过一周.超过一周的，客户应提交20%保证金。如达到信用控制额度或出现超期严重的应收款，则应立刻停止发货，果断采取措施，保证公司资产安全。如果违反信用评级管理的规定，超过信用控制额度范围，强行发货，出现发货控制不力造成公司损失的，总经理、经营副总、责任销售人员分别承担损失金额的20%。第二章应收账款监控管理

6、一、凡分期付款方式发生产品销售中都要签订书面产品购销合同，并在合同中对货款分期支付时间进行明确约定，不得签订对付款时间约定模糊不清的合同。9二、限额管理方式(根据前面设定的信用等级，给予不同的额度，见上表)（1）A类客户自身月用量在1500吨以上的，应收账款金额对应产品发货数量最大控制在300吨。（赊销额度控制2000万元以内，以先到为准）（2）B类客户自身月用量在1000-1500吨的，应收账款金额对应产品发货数量最大控制在200吨。（赊销额度控制1000万元以内，以先到为准）（3）C类客户自身月用量在500吨以内的，应收账款金额对应产品发货数量最大控制在70吨。（赊销额度控制300万

7、元以内，以先到为准）三、D类企业原则要求现款提货，如要采用抵押或担保等方式，按以下方式处理。（1）采用房产抵押的，抵押手续应合法有效，发货额不得超过其房产评估价（货款周转期15天）。（2）单个客户未到期的票据累积金额，按用量规模、周转天数，最大不超过产品120吨销售金额。（3）票据质押的付款期限不超过25天。第三章超期应收款催款责任（1）对于超期的应收账款，销售部门应负责制定具体的催收计划，销售部主管对公司应收款催讨工作负有责任。如