企业内部控制存在的问题及对策唐杨

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1、企业内部控制存在的问题及对策唐杨国网山丙省电力公司忻州供电公司034000摘要：内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，其内容随着企业对内强化管理，对外满足社会需要而不断丰富和发展起来。木文阐述了企业内部控制的作用、内容及企业内部控制制度设计的原则，通过对企业内部控制不完善的案例的研究，指岀了现有企业内部控制存在的问题并针对性地提出相关对策；使存在问题的企业内部控制制度得以完善、设计良好的内部控制制度得以有效实施，促使企业在保证健康经营的基础上持续、稳定地发展。关键词：企业内部控制；设计原则；存在问题；完善对策引言企业内部控制是为合理保证企业经营活动的效益

2、性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，伍括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响。随着市场经济的深入发展，一种以“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”为基木特征的现代企业形象展现出来。在这种模式下，企业逐步成为自主经营、自我约朿、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者。在竞争激烈的市场经济中，企业要想生存并加以发展，必须加强内部控制，建立有效、完善的内部控制制度，并保证内控制度的实施，这样才能对企业进行良好的控制，做出正确的

3、决策。一、企业内部控制的作用内部控制的作用指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的牛.产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。（一）保证国家的方针、政策和法规的贯彻实施贯彻执行国家的方针、政策和法规，是企业进行合法经营的先决条件。健全完善的内部控制，可以对企业内部的所有部门、所有流转环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题，都能及吋反映，及时纠正，从而有利于保证国家方针政策和法规得到有效的执行。（二）保证企业经营目标的实现健全的内部控制制度能够对企业内部职能部门和人员进行合理的分工、协调、检查和考核，并通过内部控制所规定的各种程序和手段，及吋反

4、映和纠正管理过程中的问题，保证经营活动高效冇序地进行，从而提高经济效益，实现预期0标。（三）有效的防范企业经营风险在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的B标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对企业风险的有效评估，不断的加强对企业经营风险薄弱环节的控制，把企业的各种风险消火在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。（四）保证会计信息的真实性和准确性健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实的反映企业的生产经营活动的实际情况，并能加强内部监督，及

5、吋发现和纠正内部控制中的漏洞，会计中的各种错弊，做到有章可循，违章必宄，违规必罚，以罚促纠，从而保证会计信息的真实性和准确性。（五）维护财产和资源的安全完整健全完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效的纠正各种损失浪费现象的发生。二、完善企业内部控制制度的对策（一）完善公司治理结构公司治理结构作为经营者所面临的最重要的外部约束，其约束的强度和效果，在很大程度上决定着内部控制环境的优良与否，从而制约着内部控制的效果和效率。要想真正发挥内部控制的作用，首先就要从完善公司治理结构着手。有效的

6、公司治理的目标是：既要保证经营者有充分的自主权，在市场上展示出经营管理能力以实现股东权益最大化，又要保证经营者以股东利益为准，合理运用受托于股东的自主权，并在权利可能被滥用的吋候，得到及吋的监督与控制。这是一种在委托与受托之间形成的权力、责任与利益的制衡机制，它在客观上要求所有者既不能对经营者做过多的直接干预，也不能完全放任，必须对经营者的行为进行行之有效的激励与约束。只有在企业中明确而合理地配置公司股东、董事会、经理人员和其他利益相关者之间的权力、责任和利益，从而形成冇效的制衡关系，建立科学、高效的组织结构，才能在最大程度上保持公司股东、董事会、经理层的

7、价值取向一致；才能充分展现公司管理当局的操守及价值观、管理哲学和经营风格，进而影响到企业员工，从而在企业中形成积极、优秀的企、IL文化;才能保证科学的人力资源政策的制定和实施，进而为企业内部控制的建立和实施打下坚实的基础。（二）营造和完善优良的内部控制环境内部控制环境主要指企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境，包括个人诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力，董事会与稽核委员会、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序。随着内部控制理论的发展和实践的深入，人们在逐渐明确内部控制环境的含义、构成的同时，也位

8、充分认识到控制环境的重要作用，即要充分发挥内部控制的作用，必须冇良