企业全面预算管理存在的问题及对策研究

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1、企业全面预算管理存在的问题及对策研究4—.煜堃嵩县金牛有限责任公司摘要：预算是企业在战略规划、预测、决策和棊础上，以数量和金额形式反映的特定期间的具体行动计划。黄金矿山企业是资源类企业，产品单一、规模不大、地处深山老林、交通不便，如此给黄金集团公司管理带来困难。集团层面采用全面预算管理方法进行管理。在实际运行过程全面预算管理存在的不少问题，可能会导致国有资产优化，直接制约着企业可持续发展。改善0前黄金矿山企业全面预算编制现状迫在眉睫，针对问题提出方案和措施，并与业绩考核一一对应。这样有利于优化国有资产，做大做强国有黄金矿山企业。关键词：全面预算管理;现状;存在主要问

2、题;方案与措施;考核;黄金矿山企业集团层面对下属子公司管理多采用全面预算管理办法。全面预算也是集闭公司管理行之有效方法。但具体编制或执行过程存在这样或那样的问题。针对问题分析形成原因，进行深入研宂，找出解决问题办法，从而提高集团公司层面的管理水平，优化国有资产，提高资产使用效率。1目前黄金矿山企业全面预算管理的现状1.1“分蛋糕”式分解任务，与下属子公司实际生产经营情况相脱节目前黄金矿山企业根据主管部门年初下达任务数，结合所属子公司生产能力，像分“蛋糕”一样，你一块我一块、他一块，大家把任务领完为止。在这分解任务的过程中与子公司实际生产情况相脱节，每个黄金矿山企业每

3、年具体情况不一样，年年都有差别。如果任务过重，下属子公司预计不能按期完成任务，就会少打掘进，多采矿、组织生产。这样长期以来就可能造成采掘比例失调，可能影响明年或后年正常生产经营。如果某个子公司地质品位负变严重，采矿品位、入选品位与提交勘探报告和差过大，就不可能完成任务。子公司在年初与集团公司谈全面预算时讨价还价，而且在实际执行过程中按照分解序时任务“刚好完成”或“略微超出”，显然有所保留，目的是不让集闭公司因分给任务完成较好而另外增加任务。经过努力也不能完成仔务的子公司只能是“破罐子破摔”，考核不过关只能“听天由命”。如此以来直接影响集团公司年度工作任务完成。1.2

4、“二上二下”编制方式，时间跨度大，工作效率低黄金矿山企业集团公司一般在上年11月份初下发全面预算指导意见，并召开专题会议。布置全面预算编制工作。会议上初步预算各子公司目标仔务，主要指标伍括黄金产量与利润。各子公司陆续召开木企业全面预算专题会议，建立机构，布置任务。在“一下”任务的基础上进行编制全面预算，填报各类报表。一般一个半月后上报集团公司。进行现场核定各预算指标，集团公司与各子公司之间“讨价还价”。集团公司预算管理部门将平衡后指标下发到各子公司。各子公司按照要求调整各项报表，于一个半月后上报。每年3月20日前后才能下发最终确定全面预算指标，各子公司再根据最终确定

5、预算指标编制全面预算各类报表。1.3全面预算指标每年3月底前才能定，第一季度处没有预算指标指导盲目地带黄金矿山集团公司全而预算指标最终确定在3月底，各子公司第一季度生产经营没有指导性指标，生产经营按照自行制订生产目标计划执行。这样一来容易造成从集团公司层面有一个全面预算的指标。各子公司自行编制年度生产经营计划，造成集团公司全面预算对各子公司生产经营指导性不强，各项指标确定与完成情况只在考核时才有用。各子公司均有自己生产经营计划、序时计划，完成任务的时间节点非常详实，而且行之有效。形成集团公司层而全而预算管理与子公司生产经营管理“两张皮”的现象。2黄金矿山企业全面预算

6、管理目前存在主要问题2.1不切合实际，行政命令式，靠权威强制推行黄金矿ill企业集团公司在接到上级主管部门下达的任务后，利用行政命令方式把年度生产经营任务分解给下属各子公司，靠集团公司权威推行全而预算管理。由下属各子公司完成年度工作任务。与集团公司战略H标联系不紧密，与下属各子公司当年实际生产能力不对称。容易造成下属子公司只顾完成当年生产任务，无法顾及长远发展，如采掘比例失调就是明显例子。2.2时间上得不到保障，第一季度未才定指标黄金矿山企业集团公司全面预算管理最终指标在每年3月底冰能确定，下属各子公司第一季度生产各项指标处于全面预算管理指标指导的盲区地带。给下属子

7、公司生产经营指导带来不便，故而下属子公司在上年未自行组织编制年度工作计划，并按照本企业编制的年度生产计划组织生产。等到集闭公司全面预算管理考核指标下达之后，后三个季度对照调整。2.3无定额体系做支撑，不严不实，操作性不强，随意性比较大黄金矿山企业集团层面缺乏与全面预算管理相配套定额体系，各项指标分解与实际生产经营指标差别较大，操作性不强，不能有效指导生产，成本管控更无从谈起。同类矿山企业之间不具备可比条件，只停留在感性认识上。同样生产工艺流程不同矿山企业指标单耗各异。集团层面没有相应单耗区间。2.4考核不实，数字游戏，资产质量堪忧集团层面按照全面预算指标刚性考核