对大型集团公司财务集中管理模式的思考

《对大型集团公司财务集中管理模式的思考 》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、对大型集团公司财务集中管理模式的思考摘要：财务集中管理是集团企业财务管理的方向。财务集中管理模式，可以把企业集团所属子公司的财务情况全部列入总公司的核算和管理中。大型集团公司实行财务集中管理是必要的，但实践中面临诸多问题，需要采取相应财务集中管理的控制措施。关键词：企业集团财务集中管理集中核算体系财务集中管理，主要表现在对资源、权力、数据的集中。这种管理模式，首先是在我国公共财政体系实行，它的实施标志着我国会计管理体制改革的新突破。近年来，随着国有大中型企业的财务管控越来越趋向于规范化，也陆续采用财务集中

2、管理模式。　　一、企业集团实施财务集中管理的必要性　　财务集中管理模式改变了传统的各子公司分块管理的旧模式，形成了统一的资金、财务风险控制体系及管理目标，更适合集团公司对子公司的管控。财务集中管理一方面通过会计信息化实现集中核算，将集团子公司的财务会计数据集中于母公司，总部可以直接在系统中提取所有子公司账务数据，并对财务数据进行审查和监控，消除集团母子公司信息不对称的弊端；另一方面通过收支两条线将集团内所有公司的资金进行集中管理，可实现集团所有子单位资金的集团内循环，有效降低集团的资金成本和财务风险。　　

3、（一）有利于集团发挥资金聚合优势。随着企业规模的迅速壮大和组织结构的膨胀，集团企业资金的集中管理和内部子公司资金分散占用的矛盾日益突出。有的子企业多头开户，一些公司设立的账户少则数百，多则逾千。一些集团企业内部有的子企业大量资金闲置、沉淀，得不到合理使用，而另一些子企业资金却严重短缺，只有借助银行贷款解决财务资金困难。以上这些情况导致集团企业银行贷款金额居高不下，财务费用有增无减、成本上升。实施财务集中管理，有利于集团发挥资金聚合优势，可以解决这个问题。　　（二）有利于保证集团内部财务目标的协调一致。企业

4、的扩张，必然带来企业层次的增加，同时由于企业文化的差异，集团内各成员单位在内部管理中不可避免地带有强烈的原有色彩和惯性，如果集团企业财务管理职能分散，必然会导致核心企业监控不力，所属企业必然出现内部人控制现象，从而严重损害核心企业的利益。实行财务集中管理是改变这一现状的唯一途径，也为落实财务管理措施和集团的重大决策创造了十分有利的条件，保证了集团内部财务目标的统一协调。　　（三）有利于降低企业集团的经营成本，实现企业整体利益的最大化。财务集中管理可以发挥集团采购优势控制采购成本，真正实现了采购权、物品使用

5、权、资金拨付权三权分离。可以充分发挥集团采购的优势，杜绝以次充好、假冒伪劣等不良供货现象的发生，推动公司的降本增效，从而使核心企业的财务管理职能得到最大限度发挥，提高了经营协同效率，降低了经营风险。财务集中管理在规避风险的同时，在提高财务信息质量、加强财务信息沟通、降低财务费用等方面具有更多优势。　　二、实行财务集中管理面临的问题　　目前，在集团企业实行财务集中管理模式还面临着一些问题，制约了财务集中管理模式的发展。　　（一）预算编制体制的落后。主要表现在以下几个方面：一是预算编制缺乏科学性和合理性，没有

6、长远观念；二是预算编制的方式陈旧，没有与时俱进，及时引进零基预算和滚动预算的方法，对企业长远发展进行统筹规划；三是预算具体执行时受到计划外因素的影响，随意性较大。　　（二）未能及时建立与财务集中管理相配套的财务制度。财务集中管理必然要对现有的财务分级管理体制进行彻底的改造，人员、资金、信息、物流等相关管理制度也都要进行改进与完善，使之与新的管理体制相适应。而目前的情况是这样的财务制度还未能建立起来。　　（三）财务信息化管理水平的不足。实行财务集中管理的企业集团必须具备高度的信息化管理水平，而一些陈旧的财务

7、管理和信息化软件已经不能满足集中管理的形势，因此开发和引进以ERP为核心的企业资源管理系统是实行财务集中管理的必要条件。　　（四）财务人员的知识结构和业务水平有待进一步提高。主要表现在财务人员知识面狭窄，理论水平不高，缺乏扎实的专业技能和沟通能力，不能熟练掌握现代化的办公手段，不了解会计、审计、税收法律等相关知识等。　　三、实现财务集中控制的具体措施　　为在集团公司中实现财务集中管理模式，可以从以下几个方面着手：　　（一）加强资金管理集中是财务集中的基础。通过资金的集中管理，企业集团能够实现集团范围内资金

8、的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。资金集中管理模式有结算中心模式、内部银行模式、成立财务公司模式、集中监控模式、收支两条线模式等。据统计，现117家央企中，共有70家设立了集团财务公司，通信公司采用了收支两条线管理：集团公司与银行签订协议，收入上收和支出下拨均执行零余额管理制度。收入资金由下至上按银行进行垂直上划至指定账户，各子公司无权对资金进行转账或支取，支出采用先支后补方式或者直