内部控制制度的设计课件

《内部控制制度的设计课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立内部控制制度的设计课件　　篇一：内部控制制度设计　　南昌正邦科技有限公司内部控制制度设计　　在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。　　一、公司信息　　（一）公司简史　　公司前身为1996年9月26日

2、设立的江西大和实业有限公司，1996年11月，公司名称变更为江西正邦实业有限公司。XX年3月25日，经国家商务部商资批【XX】374号文批复，公司整体变更为股份有限公司，以经审计的截止XX年12月31日的净资产值按1：1折合股本56,296,785股；XX年4月7日，公司取得国家商务部颁发的商外资资审字【XX】0080号中华人民共和国外商投资企业批准证书；XX年4月23日，在江西省工商行政管理局注册登记成立。　　（二）主营范围随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之日起自从人类进入商

3、品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　畜禽饲料、预混料的生产和销售；饲料添加剂的研发、生产和销售；畜禽及水产品养殖、加工和销售；粮食收购；饲料原料贸易。　　（三）企业的远期规划　　正邦集团正致力于“二次创业”，打通农业产业价值链，建设百万吨大米、千万头商品猪、百万亩油茶、千家肉食品连锁店等重点项目，争取到XX年，年销售收入500亿元，成为农业产业化领军企业。　　二、公司原有货币资金内部控制制度　　（一）货币资金的岗位分工　　1、出纳会计职责：　　（1）每天工作日结束前，即使

4、盘点库存现金并与有关报表及凭证进行核对。　　（2）负责银行账户日常结算，做到日清月结，月末与银行核对存款余额。　　2、往来会计职责：　　（1）负责对公司往来账务制度的建设和完善。　　（2）根据工作流程，复核对外汇款通知。　　（3）负责提交相关财务报表，保证准确及时。　　3、会计主管职责：　　（1）参与制定修改或补充各项财务会计制度，费用开支的规定，参与编制财务预算和实施。　　（2）实时监控，掌握各部门日常工作动态。每月核查一次备用金，复核银行存款余额调节表。随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥

5、巴马政府成立之日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　（3）负责发票、收据的保管、登记、盖章、发放和核销。　　（4）负责会计档案管理，负责整理装订会计凭证、报表、账册、各种会计资料须分类编号、归档，保证各种资料的连续、正确和完整。　　（二）货币资金清查控制制度　　库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。　　1、人员的日常盘点。　　2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。　　（三）库存现金的管理制度　　

6、1、钱账分管制度　　钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。　　2、现金开支审批制　　现金开支审批制包括以下几个方面:随着信息化和全球化的发展，国家及地区之间的贸易也已成为拉动一国经济的三驾马车之一，甚至是三驾马车之首，奥巴马政府成立之

7、日起自从人类进入商品经济社会以来，贸易即已成为人们日常活动的主要部分，并成为一国经济增长的主动力。国际分工的深化、大量国际统一标准规则的建立　　(1)现金开支范围　　各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费.　　(2)制定各种报销凭证,规定报销手续和办法　　一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款　　(3)确定各种现金支出的审批权限　　各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始

8、凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签