如何撰寫一篇有深度和高度的財務分析報告

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1、如何撰寫一篇有深度和高度的財務分析報告本文來自:人大經濟論壇會計與財務管理版，詳細出處參考：http://bbs.pinggu.org/forum.php?mod=viewthread&tid=1142857&page=1&fromuid=4414548從事實務工作的財會人員常常對撰寫財務分析報告感到棘手。很多財務工作者從多個角度做過成本分析、費用分析以及報表分析，但是總感覺缺乏高度和深度。筆者認為只要掌握要領，平時多關心公司的運作，多動腦、多動筆、多借鑒他人的方法，撰寫財務分析報告就能得心應手，使你的財務分析

2、報告不僅漂亮而且有深度和高度。財務分析靈活性很強，種類極多，側重各有不同，應該和企業的戰略目標和管理重點相結合。財務分析必須建立在熟悉經營業務和企業計畫進度的基礎上，拋開企業的實際戰術重點來做分析會缺乏意義。比如：企業近兩年的目標是提高市場佔有率。手段包括提高行銷、宣傳費用，挖潛，降價，為客戶提供額外質保、配套等。這些手段必然造成中短期收入下降，成本上升。但結合長期戰略來看，可能是很有價值的。財務分析可以將領先行業、競爭對手的情況作為對比分析依據。現在的上市公司都要披露詳細的年報，可以從中找到不少有用資訊。下面

3、具體談一下撰寫財務分析報告時注意的事項。一、財務分析報告的內容與格式（一）財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每週、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。編寫的內容可劃分為三種：①綜合性分析報告；②專項分析報告，③專案分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資合流量、銷售收入變數的分析；專案分析報告是對公司的局部或

4、一個獨立運作專案的分析。（二）財務分析報告的格式。嚴格地講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送物件的要求。一般來說，財務分析報告均應包括以下幾方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取捨，不一定囊括五部分。此外，財務分析報告在表達方式上可以採取一些創新的手法，如可採用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。（三）財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述

5、五個方面的內容，具體說明如下：第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、資料引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及複合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。具體可借助一些財務分析軟體，比如對應收、應付、銷售情況等資料進行同比和環比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品

6、的成本、回款、利潤資料做財務分析。第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題產生的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的資料比較含糊和籠統，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。第四部分評價段。作出財務說明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非、可進可退、左右搖擺等不負責任

7、的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題提出改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作（一）積累素材，為撰寫報告做好準備1.建立資料資料庫。可以借助財務分析軟體來取得相關的分析資料，因為在財務分析軟體下這些分析資料是很容易得到的。2.關注重要事項。財務人員

8、對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計畫、預算、責任人及發生變化的各影響因素。3.關注經營運行。做分析報告前最好和老闆有一次溝通，瞭解他真實的需求是什麼，不然沒有他想要的資訊，再多的表格和資料指標都沒用。要結合公司實際情況，從財務的角度分析實際業務，找出變數及原因，並用適當的辭彙提出建議。也要多和其他部門溝通，從員工中得到一些資訊，通過數位加以證實，明