个人所得税合理避税巧支招

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1、财税实务之——个人所得税合理避税巧支招顶楼发表于2010-11-221:12

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5、使用道具点击一下！马上免费使(试)用友商KIS14款财务软件！本帖最后由慎思堂主于2010-11-222:10编辑    “哎，又扣了这么多税！”每次拿到工资单，Candy都要不自觉抱怨一句，以致她一个要好的同事笑她快成了祥林嫂了。　　Candy是一家著名外资企业的部门经理，是典型的“白骨精”——白领、骨干、精英，在多数人眼中绝对是高收入阶层。但事实上，白骨精们的高收入也是通宵达旦的努力工作换来的，面对工资

6、单上高比例的税收，难免觉得“肉痛”。诚然，依法纳税是每个公民应尽的义务，但在履行义务的同时，白骨精们不妨通过税务筹划合理合法地有效避税，避免缴纳“冤枉税”。　　均衡法：削平收入起伏　　白骨精们切记，工资收入尽量不要起伏太大，尽量分摊到每个月平均拿。税务师张先生介绍，我国个人所得税采用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率也就越高，从而纳税人适用的平均税率和实际交税额都可能提高。他建议，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各月的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如集中实施季度奖、半年

7、奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税负担。　　某IT企业销售经理杨先生，每月的工资收入主要有两部分，一部分为固定工资，每月5000元，而另一部分为销售提成，公司一般年底按比例提成。去年底杨先生应该拿20万元的提成，公司财务人员告诉他，这笔提成要交纳近4万元的税金。杨先生咨询了税务师朋友后，要求公司把提成在今年按月发放，这样就很巧妙地节了税。　　福利转化法：降低名义收入　　由于对职工福利和工资收入的税务安排不同，善解人意的公司不妨在政策范围内多发放福利（需注意目前饭补、房补等福利费已纳入个税范围），通过福利工资来巧

8、妙安排，从而帮助员工合理避税。　　在各档税率不变的条件下，可以通过减少自己收入的方式使得自己适用较低的税率，同时计税的基数也变小了。可行的做法是和单位达成协议，改变自己的工资薪金的支付方法，即由单位提供一些必要的福利，如企业提供住所、车辆保养使用费用等，这些是员工硬性支出，可在工资中将这些费用扣除。此外，企业还可以提供假期旅游津贴、员工福利设施等，以抵减个人的工资薪金收入。　　对于纳税人来说，这只是改变了收入的形式，自己能够享受到的收入的效用并没有减少，而由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担

9、。这样一来，纳税人就能享受到比原来更多的收入的效用。　　资深税务师相丰军先生说，“这里面可操作的空间比较大，主要还是看企业是否愿意为员工着想。”他举例，像车辆开支，如果由公司承担，则与自己承担可以有40％左右的负担差别。再如，年终奖和平时的工资收入尽量拿发票去报销一部分。“当然，这一定要事先和公司沟通好，看企业是否愿意。”相丰军说，“比如住房费用，如果企业承担的话，企业的纳税负担就会增加，除非企业有房产或者可以拿到租房的发票”。　　程东今年38岁，某知名企业研发部经理，目前年收入30万元(其中月基本工资1.5万

10、元，其他是奖金与分红)。目前程东每年缴纳的个人所得税达5万元，占其全年总收入的1/6。后来，程东听从建议，通过一系列合法手段节税。首先，由公司承担程东车辆的保养使用费用4万元/年，采取报销或公司直接购买的方式合法避税，由公司直接结账，而不是通过现金补贴(现金补贴仍需缴税)，相关费用从程东奖金中扣除。其次，由公司出资替程东购买具有现金价值的养老金，每年出资3.56万元给程东购买养老金。通过购买年金保险，可以享受节税的好处，因为这笔钱不买保险也要缴税。　　公积金法：尽量多缴　　公积金能多缴就多缴。按照税务部门的有关

11、规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12％，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12％的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，高收入者可以充分利用公积金、补充公积金来免税。　　赵先生是一家地产公司的企划经理，每月应发的工资加奖金一般都在1.5万元左右，缴纳公积金和养老保险后约剩1.2万元，每月要缴纳个人所得税2000元左右。这对他来说是一笔数额不小的“损失”。精明的赵先生直接找到公司老板，申请每月多缴一些住房公积金

12、，这样他就做到了合理避税，因为公积金是不用交税的，而且已经买了房的赵先生随时可以提取公积金。　　次数筹划法　　这主要适用于劳务所得。现在，不少白骨精在外兼职或者提供一定的劳务，获得工资之外的劳务报酬。这部分收入也需要好好筹划。　　与工资薪金所得不同，劳务报酬所得征税是以次数为标准的，而不是以月计算。所以，次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要，这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑