企业不宜过度持有银行承兑汇票

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1、企业不宜过度持有银行承兑汇票银行承兑汇票是一种短期融资行为，产生的财务费用远低于短期流动资金贷款，同时用于结算的银行承兑汇票如果本身不带息，便更有利于客户大量使用银行承兑汇票进行采购，因此很多企业在产品出现滞销的时候，习惯采用收取银行承兑汇票的方式进行促销。但是企业收取大量的银行承兑汇票，势必会造成现金的短缺严重，从而影响企业的经营活动。实际上，过量收取银行承兑汇票已经成为一些企业比较棘手的问题。　　一、企业过量收取银行承兑汇票的不良后果　　（一）企业现金存量下降，日常支付困难　　企业大量收取银行承兑汇票是一种不正常的行为。因为企业的很多支付是需要现金的，比如职工薪酬、水电费用，还

2、有部分的原材料采购。特别是对于大中型企业来说，经营中的现金支付的比重更大，因此一旦大量现金变成银行承兑汇票，将会严重影响企业的日常支付。　　（二）票据贴现使财务费用增加，利润减少　　企业持有过量的银行承兑汇票将使企业无法应付正常开支，同时企业如果需要偿还到期的短期借款，就势必将未到期的银行承兑汇票进行贴现，贴现增加财务费用，为避免财务费用的过度增加，就有必要将所有银行的贴现率进行比较，然后选择贴现率低的银行，这样一来企业就会在多个银行开户，而多头的银行账户，势必会加大出纳的工作量，而且不利于资金的合理调度使用。　　但不管去哪家银行贴现，结果都会让财务费用增加，利润减少，降低企业的偿

3、债能力，并影响企业的业绩表现。所以，除非把这样的贴息转嫁到客户身上，否则企业的损失将加大。但如果采取收取客户贴息的方法，则会造成企业税负增加，因为贴息作为价外费用收取同样要缴纳增值税。所以收现与收取银行承兑汇票比较，绝对是收现方便和易于管理。　　（三）企业用银行承兑汇票贴现款支付采购费用，不但会加大采购成本，而且会影响企业的再生产　　其实供应商可以收取银行承兑汇票，但同样他们会把这些未来票据贴现产生的贴息转嫁到原材料价格上，这势必会增加企业的采购成本。事实上，大部分供应商由于考虑到计算原材料价格的麻烦和税负的增加，一般不主张收取银行承兑汇票。这样一来，企业只能自己承担未来的票据贴现

4、，加大了企业自身负担，并有可能造成企业原材料的暂时短缺，从而在某种程度上制约企业的再生产。　　（四）资金不足会影响企业的持续运营　　企业生产经营的目的是创造企业价值最大化，节约财务费用是企业创造价值的目的和动机之一。企业价值体现在通过资金的积累不断增加所有者权益，虽然银行承兑汇票也是短期兑现的现金等价物，但是由于变现有一定的时间，如果要解决时间问题必须贴现，而贴现就会增加企业的现金成本。　　保持合理的资金存量是企业的现实义务，所以大量存有等待变现的银行承兑汇票是很不明智的。因此，市场营销部门不能一味地追求销售业绩而不顾财务后果。在产品营销的过程中让更多的产品实现真正的现金价值是企业

5、保持持续运营能力所需要的。　　（五）过量持有银行承兑汇票会增加管理成本，并且存在一定的安全隐患　　首先，银行承兑汇票的管理需要建立大量的备案工作台账，因为这样做容易发现哪些票据在近期到期，以便及时进行托收业务处理。但是由于票据张数较多，而且票据可能背书过多，在管理上容易出现疏漏，这会导致票据托收不及时而使企业债权增加，为后续追索工作带来麻烦。　　其次，过多地持有票据需要财务人员具有一定的责任心和耐心，一旦出现遗漏和丢失会给企业带来较大的风险。比较之下，如果是大量现金存放在银行，因为有银行的管理，企业的管理成本和风险发生转移，则为企业节约了成本，降低了安全压力。　　总之企业存有大量的

6、银行承兑汇票不是可取的行为，风险和安全是管理票据的两大难题。　　（六）银行承兑汇票存量太大会给企业在特定时间带来付现的最大麻烦　　如果企业银行承兑汇票存量过大，一旦企业到了将近年底的时候问题就会比较集中，原因如下：（1）银行年底都会紧缩贷款额度，因为银行承兑汇票贴现同样属于银行短贷行为；（2）企业年底会有大量的支付行为发生，需要很多现金；（3）银行很可能会提高贴现率，间接拒绝企业的贴现行为；（4）企业支付困难，很多债权债务积压，会计对账工作压力加大。以上原因将导致企业内忧外困，资金风险大大加大。　　二、个人建议　　（一）制定企业资金收支预算　　要对资金进行事前控制和安排，科学合理的

7、资金预算可以避免资金安排不当产生的困难，对资金需求进行预算可以为科学的生产经营决策提供依据。很多企业有生产安排，却忽视资金预算，将资金预算视为与己无关的事，没有正视资金预算安排将决定企业运作这一规律，这样的盲目生产经营是不可取的。严密的资金预算，其实对企业的经营决策有很好的参考指导作用。　　（二）制定科学合理的生产经营策略，避免企业因为资金周转不灵而产生困难　　通过资金预算可以大致了解企业的收支情况，同时企业决策层可以依照资金预算安排生产经营，掌握大概的资金调度。比如