《财务管理笔记》word版

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1、第一章 财务管理总论一、 企业财务管理的概念：1、 企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。企业的再生产过程是使用价值的  生产和交换过程。价值具有相对独立性，通过一定数额的货币表现出来。2、 企业资金运动的过程：筹集——投放——耗费——收入——分配3、 企业资金运动形成的财务关系：⑴企业与投资者和受益者之间的财务关系；      ⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；      ⑶企业与税务机关之间的关系；      ⑷企业内部各单位之间的财务关系；      ⑸企业与职工之间的财务关系。4、 财务管理的内容和特点：内容包括：资

2、金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管    理。  特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。二、 企业资金运动的规律： 1、 各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；2、 资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；3、 不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配；4、 资金运动同物质运动存在着即相一致又相背离的辩证关系；5、 企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系。三、 企业财务管理的目标： 1、 财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企

3、    业财务管理的基本方向。 财务管理目标作用：⑴导向作用；        ⑵激励作用；        ⑶凝聚作用；        ⑷考核作用。 财务管理目标特征：⑴财务管理目标具有相对稳定性；        ⑵财务管理目标具有可操作性；        ⑶财务管理目标具有层次性。 总体目标与分部目标具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化；           分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；           具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、 实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；       ⑵资本利润率最大化和每股利润最大化；   

4、    ⑶企业价值最大化或股东财富最大化。四、 企业财务管理的原则：1、 资金合理配置原则；2、 收支积极平衡原则；3、 成本效益原则；4、 收益风险均衡原则；5、 分级分权管理原则；6、 利益关系协调原则。五、 企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。1、 企业总体财务管理体制： ⑴建立企业资本金制度；   ⑵建立固定资产折旧制度；   ⑶建立成本开支范围制度；   ⑷建立利润分配制度。2、 企业内部财务管理体制： ⑴资金控制制度；   ⑵收支管理制度；   ⑶内部结算制度；   ⑷物质奖励制度。 （小型企业，通常采取一级核算方式；

5、大中型企业，通常采取二级核算方式。）3、 企业财务法规制度： ⑴企业财务通则； ⑵分行业的企业财务制度； ⑶企业内部财务管理办法。六、 企业财务管理的基本环节：1、 财务预测：⑴明确预测对象的目的；                  ⑵搜集和整理资料；                  ⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算；             ⑷确定最优值，提出最佳方案。2、 财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标；                  ⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施；                  ⑶编制计划表格，协调各项计划

6、指标。3、 财务控制：⑴制订标准；                  ⑵执行标准；                  ⑶确定差异；                  ⑷消除差异；                  ⑸考核奖惩。4、 财务分析：⑴进行对比，作出评价；                  ⑵因素分析，抓住关键；                  ⑶落实措施，改进工作。5、 财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题；                  ⑵分清性质，明确责任；                  ⑶查明原因，整顿工作。七、 资金时间价值：资

7、金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。1、 资金时间价值的概念： ⑴资金时间价值的含义：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。                              ⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷   关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。  ⑶资金时间价值的实质：①要正确理解资金时间价值的产生原因；         ②要正确认识资金时间价值的真正来源；         ③要合理解决资金时间价值