关于信息化管理条件下加强医院财务内部控制的思考

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1、关于信息化管理条件下加强医院财务内部控制的思考徐玲长沙市口腔医院摘要：本文通过分析医院财务N部控制现状，寻找存在的问题，对风险进行识别、控制,完善内部控制制度，对会计信息的管理进行加强，并提出加强医院财务内部控制的方法和对策，确保财务控制合法合规、财务报告信息真实完整以及资产安全,希望能为加强医院财务内部控制提供参考。关键词：医院;信息化;内部控制;财务管理;1引言近年来，电子信息技术的发展为各个领域的工作管理提供了信息化手段，并取得了一定的管理成效。利用计算机系统进行信息化管理，对管理资料和数据进行整理、分析处理，优化资源配置，可以有效保证管理效率及管理质量。

2、A前，医院信息化管理逐渐深化，在财务内部控制方面，信息化管理的作用也越来越强，与此同时，不足之处也显露出来，对眹院财务管理造成一定困扰。因此，创新管理、加强控制、实现财务业务一体化，有着极为深远的指导及现实意义。木文就信息化管理条件下医院财务内部控制的现状分析，提出了加强内部控制的方法和对策。2医院财务内部控制的现状2.1缺乏内在动力医院管理人员对医疗业务和经营管理十分重视，但缺乏对内控工作的认识和重视，主要体现在:一是各类信息系统的使用过程屮，较少考虑到内控的作用，或是内控机构的授权不够，导致内控工作与信息化工做出现相互排斥现象;二是没有设罝专门的内控岗位，大

3、多数情况下由财务人员兼职，但限于精力不够，造成相关部门之间的配合不足，有关人员也没有动力推动内控工作的信息化。2.2预算编制不科学医院财务预算管理是部门预算编制的基础，其对各项财务活动进行统筹安排，需要凭借医院职能、年度财务收支计划等内容实施。但不重视财务预算的问题比较突出，在编制方法和过程方面均存在欠缺，主要依据上年决算数据由领导和财务部门进行推算，忽略了事前论证与事后评价这一十分必要的管理过程，因而控制监督的可操作性、科学性以及有效性严重缺失，导致经济行为失去导向。另外，部分医院的其他部门对财务部门制定的预算编制并不支持，造成预算编制的执行得不到有效落实。2

4、.3内部稽核难度大信息化管理下，会计部门的人员结构发生一定变化，主要人员分为计算机操作员、网络系统管理员、网络系统维护员、财会人员等。由此造成不和容职责过度集中，导致舞弊风险增加，以电子数据形式存储的系统信息容易被修改或删除;同时，系统设计很少考虑审计工作的需要，使得稽核与审计难度逐渐加大。3财务内部控制信息化的管理对策3.1加强内控制度建设调整组织机构、健全管理制度、划分尚位职责，分离不和容的职务，减少控制失效中的人为因素造成的影响。信息化环境下财务内部控制的难度大，必然需要一套规章健全、责权分明、运作冇序的内控制度。应结合医院业务特点和管理要求建立适合的内部

5、会计控制体系，制订一整套控制方法、措施和程序，确保医院各个部门、科室及职工之间的相互监督、共同负责、彼此联结。3.2加强会计信息系统的管理制定操作规程，加强会计信息系统H常管理，确保系统运行安全有效。操作人员上机前后需要进行登记，无关人员无法上机操作;操作人员严格按照相关要求和权限进行操作，不能擅自上机或越权操作;确保密码保密，不得泄露，会计软件和数据应设置加密系统，操作期间及时对有关数据进行备份，以防止意外发生。在专用计算机上进行操作，不得插入外来光盘或软盘，以免病毒侵入对计算机软、硬件造成破坏;定期进行查毒、杀毒工作，保护电算化系统，确保其处于安全环境之屮。

6、3.3规范信息数据管理信息系统的数据处理非常快速，所输入或输出的数据也必须准确、可靠，两荠之间还耍保持一致。应当对财务数据的输入和输出进行控制，必要的情况下，需要专门设置相关人员的操作权限。另外，控制财务数据的处理与修改，操作人员不得直接修改数据，只有报批授权后才能进行操作。对于安装奋财务信息系统的计算机，还要借用内外网访问物理隔离、登录系统密码加密等方式来加强网络安全，确保财务数据信息安全、可靠，以此促使财务内部控制的有效性、安全性提高。3.4衔接HIS与财务核算软件系统保持UIS与财务核算软件系统的起止时间一致，重视并认真对待，仔细核对收入、支出等多个账目，

7、确保两者之间无任何出入。每月对门诊收入与H1S系统的门诊收入数目进行核对，对于未及时缴纳收款项，并导致HIS门诊收入与财务核算软件系统的门诊收入出现不一致情况的，应组织专人核对HIS系统中未及时录入的结账款项。每月核对两个系统的预交金总账，加强预交金的内部控制，避免预交金犯罪的发生。此外，还要对住院病人的医疗款项、金额进行核对，核査财务核算软件系统的住院收入额与H1S系统的住院收入总额，及时对存在的问题进行更正，确保住院收入汇缴的安全。4结语信息化管理的运用有效提高了医院的财务管理效率，但财务内控信息化的具体情况比较复杂，财务内部控制管理屮存在的不足之处较多，必

8、须结合医院的实际状况，认