个人所得税法练习

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1、答案部分一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。2、【正确答案】：D【答案解析】：选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。3、【正确答案】：B【答案解析】：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税＝10000÷10×3×2×20%×50%＝600

2、（元）4、【正确答案】：D【答案解析】：答案解析：预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税。5、【正确答案】：C【答案解析】：外资企业支付工资时代扣代缴个人所得税为：[7000×（1－40％）－2000]×15％－125＝205（元）派遣单位支付工资时代扣代缴个人所得税为：880×10％－25＝63（元）该工程师当月工资薪金所得应纳税额为：[7000×（1－40％）＋880－2000]×15％－125＝337（元）该工程师应该持有两单位支付工资时的代扣代缴证明自行到税务机关申报纳税，补交税款337－205－63＝69（元）。6、【正确答案】：B【答案解析】：个

3、人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入、按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。7、【正确答案】：A【答案解析】：选项B，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车、住房等财产性支出，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税，选项D，出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税。8、【正确答案】：A【答案解析】：(1)一次卖出债券应扣除的买价及费用＝(20000×8＋8

4、00)÷20000×10000＋415＝80815(元)；(2)转让债券应缴纳的个人所得税＝(10000×8.3－80815)×20%＝437(元)；(3)债券利息收入应缴纳的个人所得税＝2700×20％＝540(元)；(4)该公民应缴纳个人所得税＝437＋540＝977(元)。9、【正确答案】：A【答案解析】：该外籍专家为在华居住不超过90天的情况，所以境内工作期间境外支付的不纳税。11月份应纳个人所得税＝[（30000＋10000×6.25－4800）×40％－10375]×30000÷（30000＋10000×6.25）×21.5÷30＝5742.24（

5、元）。10、【正确答案】：D【答案解析】：4　　　　　超过上年平均工资三倍以上的部分=87500－10000×3=57500（元）；折合月工资收入：57500÷9＝6388.89（元）。解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝〔（6388.89－2000）×15％－125〕×9＝4800（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税＝（3500－2000）×10％－25＝125（元）合计应缴纳的个人所得税＝4800+125＝4925（元）11、【正确答案】：B【答案解析】：股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝[30000×（4－2.5）÷8×20%－375]×8

6、＝6000（元）。12、【正确答案】：C【答案解析】：选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。二、多项选择题1、【正确答案】：BCD【答案解析】：居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨和居住在香港、澳门、台湾的同胞不是中国的居民纳税义务人；现行税法关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区，目前还不包括香港、澳门、台湾地区。2、【正确答案】：AC【答案解析】：个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”

7、项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。3、【正确答案】：BCD【答案解析】：个税中，有4个税目采用费用定额扣除与定率扣除相结合办法，除选项B、C、D之外，还有稿酬所得。4、【正确答案】：AD【答案解析】：本题考核个人住房转让所得个人所得税税额的计算。选项B，应该是税务机关进核定征税；对于选项C，可以核定征收，如果是将个人销售无偿受赠不动产的行为，不得核定征收。5、【答案】ACD【答案解析】：对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。6、【正确答案】：AD【答案解析】：个人所得税的比例税率适用于八个应税

8、项目，包括选项A、D；选项B适用于九级