事业单位基建并账会计处理案例

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1、事业单位基建并账会计处理案例例如：某市疾控中心实验综合楼工程项目，是发改部门集中安排的建设项目。2015年1月份，发生了以下会计业务：　　1.根据中标施工企业工程价款结算单、税务发票等资料，应支付工程进度款100万元，单位通过财政直接支付90万元，欠付工程款10万元。　　2.收到某社会团体捐赠30万元，指定用于购置实验设备，结余资金留单位使用；单位购置该设备28万元（不需要安装,入库后交付使用），结余资金2万元。　　3.收到上级主管那部门拨付补助资金20万元（未纳入同级财政预算），用于实验楼建设。　　4.用上级补助资金支付监理公司监理费5万

2、元。　　5.通过财政直接支付预付某公司电梯设备款20万元。●基建账务处理（单位：万元）1．借:建筑安装工程投资—建筑工程投资—实验综合楼100　　贷：基建拨款—本年预算拨款90　　　　应付工程款—某施工企业102．（1）借：银行存款30　　　　贷：基建拨款—本年其他基建拨款—捐赠30（2）借：设备投资—不需安装设备投资28　　　贷：银行存款28借：交付使用资产—固定资产28　贷:设备投资—不需安装设备投资283.借:银行存款20　　贷：基建拨款—本年其他基建拨款-上级补助204.借：待摊投资—监理费5　　贷：银行存款55.借：预付工程款—X

3、公司20　　　　贷：基建拨款—本年预算拨款20●根据本月发生额并“大账”1.计算基建账有关科目本月发生额：　“建筑安装工程投资+设备投资+待摊投资+预付工程款”本月发生额=100+0+5+20=125“交付使用资产—固定资产”本月发生额=28“银行存款”本月发生额=30-28+20-5=17“基建拨款—本年预算拨款”本月发生额=90+20=110“基建拨款—本年其他拨款—捐赠”本月发生额=30“基建拨款—本年其他拨款—上级补助”本月发生额=20“应付工程款—施工企业”本月发生额=102．并“大账”账务处理借：在建工程—基建工程125固定资产

4、—专用设备28　贷：非流动资产基金—在建工程125　　　非流动资产基金—固定资产28同时:借：事业支出—项目支出—财政补助支出—疾病防控—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建120事业支出—项目支出—非财政补助专项支出—疾病防控—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建5其他支出—项目支出—非财政补助专项支出—疾病防控—实验综合楼—基本建设支出—专用设备购置28银行存款17　贷：财政补助收入—项目支出—疾病防控—实验综合楼110　　　上级补助收入—非财政补助专项资金—疾病防控—实验综合楼20　　　其他收入—非财政补助专项资金—疾病防控—

5、实验综合楼30　　　应付账款—X施工企业103.大账期末结转1）、借：财政补助结转－项目支出－实验综合楼120非财政补助结转－实验综合楼33（＝5+28）贷：事业支出—项目支出—财政补助支出—疾病防控—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建120事业支出—项目支出—非财政补助专项支出—疾病防控—实验综合楼—基本建设支出—房屋建筑物构建5其他支出—项目支出—非财政补助专项支出—疾病防控—实验综合楼—基本建设支出—专用设备购置282）、借：财政补助收入—项目支出—疾病防控—实验综合楼110　　　上级补助收入—非财政补助专项资金—疾病防控—实验

6、综合楼20　　　其他收入—非财政补助专项资金—疾病防控—实验综合楼30贷：财政补助结转－项目支出－实验综合楼110非财政补助结转－实验综合楼50（＝20+30）