财务预算管理制度

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1、全面预算管理制度一、管理目的为加强企业内部控制和风险控制；优化企业资源配置、提高经济效益；细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和年度经营目标，特制订本制度。二、适用范围本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理。三、概念解释1、全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。2、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。四、原则1、全面管理原则

2、预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理；企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制；预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。2、积极稳妥，留有余地原则11我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性3、责权对等原则预算编制我们体现权力和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。4、本公司预算编制采用年度预算和季度滚动预算相结合的编制方法。预算执行和编制机构股东大会五、全面预算管理组织机构流程图预算决策机构各部门董事会1、预算管理办公室预算执行监督机构预算管

3、理委员会人事部预算考评机构预算执行控制岗预算编制和调整岗审核审批整理汇总2、一般预算编制流程财务总监审核各部门预算董事会股东大会预算管理办公室主任预算编制调整岗3、预算调整审批流程预算管理委员会审批审核财务总监预算管理办公室主任审核初审预算执行监控岗预算超支调整报告一份一份存档各部门审批通过4、月度预算执行情况编制流程11送达预算管理委员会审批审核财务总监审核月度预算执行情况分析表汇总、编制、分析预算管理执行监控岗预算管理办公室主任提请组织召开决定月度预算分析会详细改进各部门编制分析说明预算管理执行监控岗审批意见送达5、年度预算执行报告编制流程预算管理办公室主任审核年度预算执行情况报告

4、审批预算管理委员会财务总监审核审阅总结组织提请召开年度预算分析会报送审批审阅提出建议报送股东大会董事会6、财务预算考核标准流程审核预算管理委员会审核预算管理办公室主任财务总监预算考核标准报送起草人事部报送报送C预算管理办公室预算执行监控岗修改同意存档第一份下发各部门第二份六、全面预算组织体系及职责111、股东大会：是预算审批最高权力机关，行使下列预算职权：1决定公司的长远发展战略和经营目标1审议批准董事会的报告；1审议批准公司的年度预算方案、决算方案；2、董事会：对股东大会负责，行使下列预算职权。1负责召集股东大会，并向大会报告工作；1执行股东大会的决议；1制定公司年度经营计划和经营目

5、标；1审查预算委员会上报的公司的年度预算方案、决算方案；3、预算管理委员会：主任：总经理副主任：财务总监、成员：技术、生产、采购、销售等各部门负责人1.1根据公司总体战略目标制定和颁布公司全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等；1.2根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序；1.3组织编制、综合平衡预算草案；下达经批准的正式年度预1.4审核并批准公司及各部门季度滚动预算；根据需要，调整及修订月度及季度滚动预算111.3召集月度预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正滚动预算的意见1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题

6、；1.6审议预算调整方案1.7对企业全面预算总的执行情况进行考核；1.8其他全面预算管理事宜；2、预算管理办公室主任：公司财务总监成员：财务部全体，厂办、人力、生产、销售、技术、设备、开发等业务部门相关人员。2.1将预算委员会制定的年度经营目标分解为各部门的子目标并进行传达；2.2拟定各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行；2.3编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算及现金流量表预算；编制本部门的费用预算；2.4拟定年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定；2.3组织和指导各级预算单位开展预算编制工作；2.4跟踪、监控预算执

7、行情况；2.5定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告；112.6接受并初审各预算单位的预算调整申请，集中制定年度预算调整方案，报预算管理委员会审议；2.7协调解决企业预算编制和执行中的有关问题；3、人事部3.1提出预算考核和奖惩方案，报预算管理委员会审议；3.2组织开展对企业内部各职能部门预算执行情况考核，提出考核结果和奖惩建议，报预算管理委员会审议；3.3预算管理委员会授权的其他工作；4、预算执行单位预算