财务预算管理制度

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1、一、 预算的目的 1． 为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行； 2． 协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算； 3． 监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题； 4． 分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。 二、 预算的期间 1． 预算年度为每年的1月1日至12月31日。 2． 年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。  三、 预算的对象　公司预算的对象包括XX集团有限公司本部预算和各子（分）公司

2、预算。   XX集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算单位，各子（分）公司投资的控股或全资单位为三级预算单位。子（分）公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为XX是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。 四、 预算编制原则 1． 一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与XX保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于XX的近期经营目标和长期发展目标； 2． 分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上级预算单位审核确定，按一级管理二级

3、，二级管理三级原则分级管理； 3． 全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其它计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡； 4． 实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用； 5． 不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控

4、分析，考核奖惩。 五、 财务预算的管理 （一） XX集团有限公司本部预算的管理 1． 本部预算的对象为：公司本部各部室。 2． 本部预算的内容分为两个部分： （1） 本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算； （2） 本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。 3． 本部预算的编制程序为： （1） 当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算

5、对象下达预算编制的提示性意见； （2） 各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议； （3） 资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。 4． 资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。 5． 年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。 （二） 子（分）公司预算的管理　

6、子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单位预算。子（分）公司预算参照XX集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下： 1． 各子（分）公司经营者根据XX本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。 2． 三级预算单位预算的编制 （1） 采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收帐款、库存预算以及各项期间费用预算，形成

7、三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。 （2） 全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和应收帐款预算，供应部门协助生产部门根据本年度预计销售量，编制原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。 （3） 如果本年度预算的结果与XX本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。 3． 子（分）

8、公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。 4． 经XX本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司经营者正式下达年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。 5． 子（分）公司财务预算的执行。 （1） 预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向本部资金财务部提交预算执行情况分析