财政联邦主义理论的新发展

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1、财政联邦主义理论的新发展内容提要:传统的财政联邦主义理论是关于公共部门职能合理分配和不同层次政府间财源合理分配的理论。20世纪80年代以来，财政联邦主义基础理论的各个方面都出现了一些新观点，其分析方法也出现向政治经济学分析和公共部门制度分析发展的趋势，并出现了实验联邦主义和福利改革、财政联邦主义在转轨经济国家和发展中国家的发展以及财政联邦主义与区域经济一体化等新的理论问题。　　[关键词]财政联邦主义（Fiscalfederalism）；基础理论（Basictheory）；分析方法（Analytic

2、　methods）；新发展（Neent）　　正如Musgrave（1959）和Oates（1972）最初归纳的那样，传统的财政联邦主义理论是关于公共部门职能合理分配和不同层次政府间财源合理分配的理论。但从20世纪80年代以来，财政联邦主义在基础理论、分析方法等方面有了很大发展，出现了一些新的理论问题。国内学界对财政联邦主义理论进行系统性分析的著作较少，其中，刘云龙（1998）对财政联邦主义理论的核心和特点作了评述，没有涉及理论的具体内容和最新发展。　　一、财政联邦主义基础理论的发展　　随着理论的发

3、展，大量关于财政联邦主义的文献涉及了许多超出其最初含义的内容，如财政分权理论（Oates，1991）、垂直财政不平衡与税收权力分配（McLure，1993）、政府间溢出效应和转移支付（Break，1980）、财政流动和迁移（.Feldstcin和MarianV.ieszkoan、Rubinfeld（1996）提出和分析了在经济单位和要素高流动性条件下，单个管辖区财政决策对其他管辖区产生影响的问题，如税收输出（tax-exporting）、外部拥挤效应（externalcongestioneffec

4、ts）等。为减少税收影响的输出等管辖区财政决策的外部性，Inman、Rubinfeld（1996）和McKinnon、Nechyba（1997）提出地方政府应该依靠基于居民的税种（resident-basedtaxes），而不是依靠基于来源的税种（source-basedtaxes），因为前者对基于所有者居住地的生产要素和基于消费者居住地的商品和服务进行征收，而后者对雇佣地的生产要素和购买地的商品和服务进行征收。但是，因为基于来源的税种易于管理，所以被地方政府普遍使用。　　关于公共支出的分派，Te

5、resaTer-Minassian（1997）认为研究文献中存在广泛的共识，即支出责任向地方政府下放能够带来实质性的福利收益，而且把公共支出的责任分派给最能代表这些支出的受益者的相应层次的政府将使资源配置的效率最大化。依据这种分析，中央政府只能负责全国性公共产品的提供，这些公共产品使全国范围受益，并且其提供水平受制于实际经济规模，如国防、外交、州际运输和通信基础设施等。尽管如此，仍有一些观点认为实际中的制度约束会损害支出分派分权化在理论上的效率收益，因为地方政府管理能力较弱，它们不能发展现代化的、

6、透明度高的公共支出管理体系（Tanzi，1996）。然而，世界范围内普遍的实践是把最昂贵的支出责任，如健康、教育和社会服务等，分派给地方政府，却把主要的税收权力分派给中央政府（MarianoTommasi，2001）。这种分派模式产生了严重的垂直财政不平衡，从而为不同层次政府间的转移支付提供了基本理由。　　（三）转移支付　　Oates（1999）指出，各种文献强调了不同层次政府之间转移支付的三种潜在作用：内部化财政溢出效应的收益、地区管辖区之间财政均等化和整体税收体系的改善。不同层次政府之间转移支

7、付主要采取两种形式：附有条件的转移支付（或称之为配套转移支付）和无条件的转移支付。一般而言，用于内部化溢出效应的收益的转移支付多采用配套转移支付，而用于地区管辖区之间财政均等化的转移支付多采用无条件的转移支付。Ferris和cKinnon，1997）。关于整体税收体系的改善，主要是指中央政府作为地方政府有效的征税代理，即中央政府与地方政府之间的“税收共享”，其原因在于有充足的证据表明地方政府的税收体系比中央政府的税收体系更具有累退性质（Hoan和Rubinfeld（1997）的研究就把特定的政治目

8、标纳入一个拓展后的目标函数中，分析提出所谓“联邦主义边界”（federalismfrontier），即财政联邦主义发展中的经济效率和政治参与之间存在此消彼长的关系，从政治参与角度选择的政治体系（财政体系）比从经济效率最优化角度所选择的体系更具有分散化（财政分权化）的特点，因为公民的政治影响和参与随着政府规模的减小而增加。Frey和Eichenberger（1996）分析了地方政府之间的财政协调所导致的“政治扭曲”和财政竞争对于政治家考虑选民偏好的正面作用。政治家追求他们的自身目标，