浅谈注册会计师行业存在的问题及对策

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1、浅谈注册会计师行业存在的问题及对策摘要：注册会计师审计作为财产经营权与所有权分离的产物，在纠错防弊中发挥重要作用，但它又面临社会质疑的眼光。本文通过对当下注册会计师行业的分析，认为存在的问题有会计信息使用者对注册会计师期望值与现实值的差距较大，执行鉴证业务时独立性的弱化，有效利用内部审计成果的程度不高，职业道德的缺失，“诉讼爆炸”的增多，信息系统审计推广缓慢，继而从产生问题的原因出发，寻求针对该问题的解决措施。.jyqka?tionSystemAudit,ISA），我们可以按照如下定义来理解它的含义：信息系统审计是信息系统审计人员对政府或企业等组织的信息系统从规划、开发、实施到维护的

2、整个生命周期进行全面审查与评价，在此过程中，信息系统审计人员应对信息系统的安全性、可靠性以及实现组织目标的有效性做出判断，并向企业的管理者报告。我国信息系统审计发展缓慢的原因主要有以下几个方面：缺乏熟练掌握信息系统审计技术的专业人才。随着经济管理与信息技术的不断结合与日益渗透，跨越传统审计理论、信息系统管理理论、行为科学理论和计算机科学四个科学领域的信息系统审计，作为多学科融合的交叉学科，已成为国内外的一个研究热点。因此要求审计人员不但具备传统的审计知识，更要具备计算机技术和相关管理信息系统的知识；缺乏相关的专业审计软件，目前国内已有的信息系统审计软件普遍存在功能简单的缺点，只能应对

3、简单的审计业务，无法实现对复杂业务的分析；信息系统审计的推广进程缓慢，不少审计人员由于观念上的理解偏差和技术水平的限制，很少甚至几乎不运用信息系统审计，使其丧失了本应发挥的作用。二、针对上述问题采取的相应措施1.缩小会计信息使用者对注册会计师期望值与现实值的差距加大宣传力度，使更多的会计信息使用者了解注册会计师行业，正确认识到作为注册会计师对企业的财务报表进行审计时，仅仅对于财务报告的真实公允性出具合理的保证，并非是绝对保证。通过开展一系列的培训班或者发放宣传手册等手段，积极的对注册会计师行业的相关知识进行宣传是非常有必要的；规范注册会计师的执业行为，提高注册会计师的执业能力。建立在

4、社会公众对注册会计师合理期望值的基础上，解决该问题的另外一方面就是提高注册会计师审计质量的现实值，要做到这点，最根本的是对注册会计师执业行为的规范，职业能力的提高，对于应当发现的错报做到疏而不漏，对于被审计单位的无理要求要学会说“不”。2.提高注册会计师独立性为了防止“客大欺店”的现象的发生，作为会计师事务所本身应当具备较高的战略眼光，以做大做强为目标，只有具备了较强的实力，才有可能在竞争中取胜，才不会受制于被审计单位，从而使自身的独立性得到保护；施行审计轮换制。对于一家连续多年为某一家企业提供审计业务的会计师事务所，当其工作年限达到一定限额时，应该解除雇佣关系，聘请另外一家会计师事

5、务所执行审计业务。长期的合作关系可能导致双方之间因为过于熟悉和了解，而使注册会计师对于被审计单位每年都存在的错报产生麻木心理，或者视而不见，选择不同的会计师事务所进行审计，通过审计工作和审计报告可以相互监督，避免由于长期合作带来的舞弊行为。3.提高注册会计师有效利用内部审计成果的程度注册会计师在进行审计时，应当充分考虑和评价内部审计人员的工作和内部审计机构的设置等相关问题，从而决定是否采纳或者部分采纳内部审计结论。注册会计师应当充分评价内部审计机构和人员的独立性，专业胜任能力以及内部审计人员在获取审计证据时采用的审计程序和方法是否得当，审计证据是否充分，对自己的审计工作是否有用等相关

6、问题；审计前，审计过程中和审计后都要与内部审计人员进行充分有效的沟通。审计前与内部审计人员沟通，可以更好地了解公司的内部情况，为制定和实施审计计划以及与内审人员的写作打下一个良好的基础。审计过程中的积极沟通有利用双方互相学习，对于发现的问题可以共同商讨。审计后，注册会计师可以就审计结果与内审人员进行沟通，切磋。在沟通时，注册会计师必须不应完全依赖内部审计的工作，必须考虑到内部审计机构的独立性，运用自己的职业判断作出合理的选择。4.明确我国注册会计师法律责任完善有关注册会计师法律责任的相关条款。通过法律条款的制定，进一步明确被审单位和注册会计师以及事务所各方承担的法律责任，指出出现哪些

7、情况时由谁来承担责任，避免责任的模糊，界定不清等情况；审计人员严格执行审计程序。作为审计人员应当明确自己的职责，在审计过程中严格执行审计程序，保证审计结果的可靠性，并在审计工作底稿中进行相应的记录，作为日后一旦出现诉讼案件时的证据；慎重的选择被审计单位。作为会计师事务所，在签订审计合约时应当对被审计单位进行了解，包括被审计单位的性质，所从事的行业，近年来的业绩等信息，以此来决定是否接受被审计单位的委托，切勿盲目接受。5.进一步推进信息系统审计当下是海量数据