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时间:2018-11-10
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1、``税务会计与税收筹划练习题第一章练习题一、单选题1.税务会计区别于其他专业会计的主要标志是()A.法律性B.专业性C.融合性D.筹划性2.各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等,是基于()的基本前提。A.纳税期B.持续经营C.货币时间价值D.纳税年度3.一种税区别于另一种税的最主要标志是()A.税率B.课税对象C.计税依据D.税目4.税收筹划是现代企业哪项权利的体现()A.生存权B.发展权C.自主权D.自保权二、多选题1.税务会计的原则有()A.权责发生制与收付实现制结合的原则B.配比原则C.划分营业收益和资本收益原则D.税款
2、支付能力原则2.税率的基本形式有()A.浮动税率B.比例税率C.累进税率D.定额税率3.我国现行税制的纳税期限形式有()A.按期纳税B.按次纳税C.按月纳税D.按年计征,分期预缴4.税收筹划基本方法包括()A.恰当选择税收筹划的切入点B.充分利用税收优惠政策C.高纳税义务转化为低纳税义务D.税收递延5.税务会计的基本前提有()A.纳税主体B.持续经营C.货币时间价值D.纳税年度三、判断题1.纳税主体和会计主体是一致的。()2.我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。()3.避税是一种违法行为。()4.税负转嫁适用于所得税。()四、案例分析题纳税人李
3、某拖欠税款8000元,滞纳金600元,当地国税分局责令其限期缴纳,但李某逾期仍未缴纳。经县国税局局长批准,国税分局开具扣押清单,扣押了李某价值相当于市场零售价9000元的烟酒等商品。随后,国税分局将扣押的烟酒委托当地烟酒公司代为出售。一周后,扣押的烟酒全部售出,因市场价格变动,共得货款8800元。国税分局当即将8800元的货款用于抵押李某应纳税款和滞纳金,并代扣销售费100元,将剩余的700元退还给李某。李某认为,国税分局违反了《税收征管法》的规定,超价值扣押并变卖商品,遂申请税务行政复议。请分析国税分局的做法是否合理?````第二章练习题一、单选题1.
4、以下不属于我国现行增值税税率的是()A.17%B.13%C.11%D.零税率2.下面使用13%税率的项目有()A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入3.某黄酒厂销售黄酒的含税销售额为117万元,发出货物包装物押金为5.85万元,定期60天收回,则该黄酒厂当期增值税销项税额是()A.17万元B.17.85万元C.117.99万元D.19.89万元4.2009年5月,A公司销售自己使用过的小汽车,小汽车的购进时间2000年,原值100万元,新售价20万元,其增值税的计算是()A.按3%的征收率计算B.按4%的征收
5、率计算C.按4%的征收率计算后再减半征收D.免征增值税二、多选题1.以下属于我国现行增值税征收率的是()A.3%B.4%C.5%D.6%2.按照《增值税暂行条例》的规定,销售()应当征收增值税。A.大型机器设备B.电力C.热力D.房屋3.下列各项中,企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有()A.用于生产免税产品B.用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业D.用于对外投资4.小规模纳税人进口货物,海关进口环节代征增值税可能使用()A.3%的征收率B.4%的征收率C.17%的税率D.13%的税率5.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及()A.增值税劳
6、务B.营业税劳务C.销售货物D.销售不动产6.取得普通发票(或收购凭证)后,下列情况中可以抵扣进项税额的是()A.从小规模纳税人购进农产品B.从废旧物资经营单位购进废旧物资C.对外支付运费D.从农业生产者购进农产品7.下列不能免征增值税的有()A.纳税人销售增值税转型后购入的设备B.利用废旧物资加工生产的产品C.纳税人销售增值税转型前购入的设备D.废旧物资回收经营单位销售货物三、判断题1.其他条件相同时,流转环节越多,增值税税负就越重。()2.账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。()3.现在我国在全国范围内实行的增值税类型为生
7、产性增值税。()4.已经抵扣了进项税额的购进货物,如果投资给其他单位,可以将进项税额在投资发生当期转出。()5.只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额,并能按规定报送有关税务资料,年应税销售额不小于规定标准的,也可以认定为增值税一般纳税人。()四、计算题1.某煤矿企业(增值税一般纳税人)2009年5月发生下列经济业务:````(1)采用托收承付方式销售原煤480吨,每吨不含税售价为150元,货物已发出,托收手续已办妥,货款尚未收到;(2)销售洗煤60吨,每吨不含税售价为300元,款项已收到;把自产同种洗煤50吨用于职工宿舍取暖;(3)销
8、售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米,取得不含税销售额69000元,并收
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