税务会计与筹划习题

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1、税务会计与税收筹划练习题第一章练习题一、单选题1.税务会计区别于其他专业会计的主要标志是（）A.法律性B.专业性C.融合性D.筹划性2.各个税种都明确规定纳税义务发生时间的确认原则、纳税期限、缴库期等，是基于（）的基本前提。A.纳税期B.持续经营C.货币时间价值D.纳税年度3.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）A.税率B.课税对象C.计税依据D.税目4.税收筹划是现代企业哪项权利的体现（）A.生存权B.发展权C.自主权D.自保权二、多选题1.税务会计的原则有（）A.权责发生制与收付实现制结合的原则B.配比原则C.划分营业收益和资本收益原则D.税款

2、支付能力原则2.税率的基本形式有（）A.浮动税率B.比例税率C.累进税率D.定额税率3.我国现行税制的纳税期限形式有（）A.按期纳税B.按次纳税C.按月纳税D.按年计征，分期预缴4.税收筹划基本方法包括（）A.恰当选择税收筹划的切入点B.充分利用税收优惠政策C.高纳税义务转化为低纳税义务D.税收递延5.税务会计的基本前提有（）A.纳税主体B.持续经营C.货币时间价值D.纳税年度三、判断题1.纳税主体和会计主体是一致的。（）2.我国税制是以直接税和间接税为双主体的税制结构。（）3.避税是一种违法行为。（）4.税负转嫁适用于所得税。（）四、案例分析题纳税

3、人李某拖欠税款8000元，滞纳金600元，当地国税分局责令其限期缴纳，但李某逾期仍未缴纳。经县国税局局长批准，国税分局开具扣押清单，扣押了李某价值相当于市场零售价9000元的烟酒等商品。随后，国税分局将扣押的烟酒委托当地烟酒公司代为出售。一周后，扣押的烟酒全部售出，因市场价格变动，共得货款8800元。国税分局当即将8800元的货款用于抵押李某应纳税款和滞纳金，并代扣销售费100元，将剩余的700元退还给李某。李某认为，国税分局违反了《税收征管法》的规定，超价值扣押并变卖商品，遂申请税务行政复议。请分析国税分局的做法是否合理？第二章练习题一、单选题1.

4、以下不属于我国现行增值税税率的是（）A.17%B.13%C.11%D.零税率2.下面使用13%税率的项目有（）A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入3.某黄酒厂销售黄酒的含税销售额为117万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）A.17万元B.17.85万元C.117.99万元D.19.89万元4.2009年5月，A公司销售自己使用过的小汽车，小汽车的购进时间2000年，原值100万元，新售价20万元，其增值税的计算是（）A.按3%的征收率计算B.按4%的

5、征收率计算C.按4%的征收率计算后再减半征收D.免征增值税二、多选题1.以下属于我国现行增值税征收率的是（）A.3%B.4%C.5%D.6%2.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（）应当征收增值税。A.大型机器设备B.电力C.热力D.房屋3.下列各项中，企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）A.用于生产免税产品B.用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业D.用于对外投资4.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）A.3%的征收率B.4%的征收率C.17%的税率D.13%的税率5.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）A.

6、增值税劳务B.营业税劳务C.销售货物D.销售不动产6.取得普通发票（或收购凭证）后，下列情况中可以抵扣进项税额的是（）A.从小规模纳税人购进农产品B.从废旧物资经营单位购进废旧物资C.对外支付运费D.从农业生产者购进农产品7.下列不能免征增值税的有（）A.纳税人销售增值税转型后购入的设备B.利用废旧物资加工生产的产品C.纳税人销售增值税转型前购入的设备D.废旧物资回收经营单位销售货物三、判断题1.其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。（）2.账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。（）3.现在我国在全国范围内实行的增

7、值税类型为生产性增值税。（）4.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。（）5.只要小规模工商企业能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不小于规定标准的，也可以认定为增值税一般纳税人。（）四、计算题1.某煤矿企业（增值税一般纳税人）2009年5月发生下列经济业务：(1)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；(2)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为300元，款项已收到；把自产同种洗煤50吨用于职工宿舍取暖；

8、(3)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额69000元，并收取优质费1130元；