《财务管理制度》word版

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1、财务管理制度第一章总则第一条为建立健全甘肃兰海物流股份有限公司（以下简称公司）的财务管理工作，根据中华人民共和国《会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》及其补充规定，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理实行“统一领导、授权管理、目标考核”的管理体制。统一领导：财务管理工作由董事会统一领导。授权管理：董事会进行授权，总经理及部门负责人在公司章程及规章制度的授权范围内开展经营活动，并对财务状况、经营成果和现金流量负责。目标考核：公司财务

2、部门每年下达年度考核指标，并就考核指标完成情况进行考核、奖惩。第三条公司财务管理工作由财务部门负责组织实施，公司各部门和个人应各负其责，密切配合，共同做好公司财务管理工作。第四条财务管理的基本任务。　1、遵守、执行国家的法律、法规和有关规定，建立健全财务管理制度，保障公司的生产经营和财产安全；　2、真实反映经营状况、财务成果和现金流量，依法缴纳税款；3、积极参与经营管理，有效利用各项资产，提高盈利水平，保障资产保值增值。第二章财务机构和人员第五条公司应当设置健全的财务机构，使用财务软件、配备合格的财务人员，保证

3、本公司财务计划、财务控制、财务分析、财务监督等财务管理工作的进行。第六条财务部门应使用经财政部门测试认可的财务软件，会计人员应拥有会计从业资格证书。第七条公司下设财务部，财务部为公司财务管理工作的职能部门，具体负责财务管理和会计核算的工作。第19页共19页第一条财务部职责1、执行公司财务管理制度、会计核算制度及其他规章制度；2、做好财务管理和会计核算工作，完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及资金结算、资产处置等方面的规章制度；3、真实记录和反映公司的经济活动和财务状况，准确核算公司和各部门的经营成

4、果。做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核工作；4、就投资、融资、担保、质押、抵押、利润分配等重大决策向决策层提供建议；5、接受董事会的监督、检查和考核；第三章会计科目的设置第二条会计科目的设置和账簿体系的设置应满足会计核算、财务管理和财务分析的需要。第三条按照财政部颁发的《企业会计制度》中规定的会计科目，并根据公司具体情况选用适合的会计科目和设置各级明细科目，不得使用《企业会计制度》中没有设置的会计科目。第四条在账务处理中必须严格按照核算内容、核算方法正确使用会计科目。第四章会计凭证和账簿第五条原始凭证是记

5、录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的取得应遵守以下原则：1、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。2、从个人取得的原始凭证，必须有本人的签名或盖章。3、对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。4、支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。5、经批准的经济业务，应当将批准文件及附带资料作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当将批准文件及附带资料的复印件作为原始凭证附件。6、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应

6、当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第六条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。第19页共19页记账凭证的填制应遵守以下原则：1、会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。2、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。3、填制记账凭证应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、审核人、记账人、财务负责人等内容。4、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。第一条根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款

7、日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片和固定资产台帐等账簿。第二条财务部门应要求和指导各部门根据经营需要和管理要求设置管理台账、登记簿等各类辅助类账簿，每季度进行检查和核对。第五章主要会计政策第三条会计制度执行中华人民共和国《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。第四条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第五条以权责发生制为记账原则，以实际成本为计价基础。第六条以人民币为记账本位币。第七条固定资产采用直线法计提折旧，预计残值率为5％。第八条存货的入账价值以实际成本计价。第九条长期股

8、权投资按照权益法核算，当对被投资企业不再具有控制、共同控制和重大影响时，应中止采用权益法，改按成本法核算。第十条按照有关规定计提坏账准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。第六章流动资产第十一条流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第19页共19页第一节货币资金第一条应配备专职的出纳员，负责