财务集约化管理的思考

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1、财务集约化管理的思考关键词：集约化管理是现代企业集团，提高效率与效益的基本趋向。通过集合人财物、管理等生产要素，进行统一配置，以节俭、约束、高效为价值趋向，从而达到降低成本、高效管理，获得可持续竞争的优势。而财务集约化管理是集约化管理的一部份，它主要围绕“五集中”（会计集中核算、预算集约调控、资金集中管理、资本集中运行、风险在线监控）、“六统一”（统一会计政策、统一会计科目、统一信息标准、统一业务流程、统一成本标准、统一组织体系），优化业务流程、完善标准体系、制定配套制度、增强财务管理控能力，提升运营效率和效益。作为中电投集团公司的区域二级分公司，按照集团公司对二级

2、公司和三级单位“投资中心、利润中心、成本中心”的三级定位，二级公司又将如何具体来开展财务集化管理工作，达到整体效益的提升呢？下面我主要是从“五集中”来谈谈个人的观点。　　一、会计集中核算　　根据集团公司财务信息化规划，二级公司应构建区域内跨主体的会计集中核算体系，实现会计信息的全面集中。按照集团公司统一制定的数据架构，建设财务数据中心，集中部署二级公司及所属三级单位账务核算体系和数据存储结构；按照数据同步规则，做好两个层面会计核算信息的集中处理及保存工作；负责财务数据中心的操作维护，设定公司本部及所属三级单位的操作权限，解决影响集中核算正常运转的问题；保持X络传输通

3、道的畅通，向集团公司开放数据操作权限。统一管理报表设计及编报处理，制定合并规则，提取会计集中核算系统中的会计信息，自动编制合并报表，生成各类分析统计报表，满足财务报表以及内部管理需要。　　各三级单位不再单独部署核算系统，利用信息X络平台，实施远程登录、在线操作，直接在二级公司统一的财务应用系统和数据中心内完成制证、结账等日常核算及财务报表工作。　　二、预算集约调控　　调整预算编制流程。由“两上两下”转变为“两下两上”，二级公司负责根据集团公司下达的年度预算总控目标和编制规则，确定公司预算原则，所属三级单位根据公司预算原则编报预算，保证上下经营目标协同一致。二级公司负

4、责根据集团公司下达的年度经营目标，确定所属各单位经营目标。所属三级单位负责落实经营目标。　　加强预算过程控制。实行月度综合计划和预算管理，周预算执行管理。二级公司负责审批下达月度预算，所属三级单位负责提出月度预算目标，落实下达的月度预算。二级公司负责汇总分析周预算执行情况，负责对所属三级单位预算执行偏差提出预警，所属三级单位负责上报周预算执行情况。　　加强业绩评价考核。二级公司负责对所属三级单位经营目标完成情况进行评价考核。所属三级单位负责上报本单位经营目标完成情况统计。　　加强预算信息化管理。逐步推进财务与业务一体化的全面预算管理，设计统一、标准的预算预测模型，实

5、现对经营预算、投融资预算、资金预算、薪酬预算、财务预算等预算编制、预算审批、预算调整、预算执行监控以及预算考核评价等全过程的管理。　　三、资金集中管理　　规范银行账户管理。账户管理实行两级审批，严格控制各单位账户数量和账户用途，账户使用完毕须及时销户，任何单位不能擅自开立账户，原则上不能在同一家银行不同分支机构开立账户。二级公司审批所属三级单位账户变动事宜，并报集团公司备案。　　实行账户资金限额管理。以集团财务公司为平台，除专项资金外，将所有账户资金归集至集团结算中心和财务公司。公司所属三级单位为分公司组织形式的，实行收支两条线资金管理。公司所属三级单位为母子公司或

6、分子公司组织形式的，实行收入户与支出户分开管理。　　强化资金预算管理。资金预算作为预算管理的重要组成部分，二级公司审核并下发三级单位年度、月度资金预算，确定付款项目、额度。在预算执行过程中，突出预算执行刚性，无预算不得支付。加强资金集中结算，除工资及福利性支出、报销、还贷资金、税款、托收等属地化业务外，各三级单位对外资金支付集中从财务公司进行结算，实现大额资金集中支付。　　强化融资计划管理。二级公司统一协调、审批所属三级单位的融资计划。各单位根据本单位的生产经营需求，提出本单位的年度、月度融资计划。经二级公司审批后，各单位做好资金的筹集及归还等工作，确保资金的安全性

7、、流动性。通过集团公司金融服务平台，开展系统化、专业化服务，加强融资管控，创新融资方式，优化融资结构，降低融资成本，防范、化解外部金融风险和内部管理风险。　　建立“票据池”。实现票据的集中管理，降低管理成本，加快周转效率，提高监管能力，提升风险防范能力，最大限度发挥票据的规模效益和协同效应。　　四、资本集中运作　　产权变动统一管理。二级公司统一审核和上报需集团公司审批的产权并购、转让、重组、上市等产权变动事项，协调相关各方，组织开展重大产权变动具体事项，审核交易对价结果。开展权限内资产评估、资产减值准备计提、转回、财务核销和资产报废事项。超过权限的资产评估、资产