对“诚信合规、诚信披露”重要性的再认识

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1、对“诚信合规、诚信披露”重要性的再认识　　百隆东方股份有限公司(以下简称百隆)是一家集色纺纱研发、生产、销售于一体的中外合资股份制企业,总部所在地中国宁波,是中国色纺纱行业第一家A股IPO首发上市的企业(证劵代码:601339).企业总资产达87亿元,注册资金7.5亿元人民币;企业拥有棉花加工、纤维染整、研发设计、纱线生产、产品销售等完整的产业链,所涉旗下控股子公司21家,企业经过20多年的发展已成长为全球最大的色纺纱研发和精品生产基地之一.　　百隆股票于2012年6月12日正式上市交易,然而,这一年无

2、论是中国的经济还是中国的股市正处于相对低迷的状态,百隆作为进入资本市场的新兵,从初入者的青涩、懵懂,经过这一年的锤炼,在资本市场的摸、爬、滚、打中逐步成熟成长,尤其通过参与宁波证监会组织开展的诚信合规、诚信披露主题实践活动,在不断的修正推进和建设中,使企业在公司治理、信息披露、投资者保护等方面的诚信规范运作实效有了明显的提升,更重要的是随着诚信建设主题实践活动的不断深化,使企业进一步加深了对上市公司诚信合规、诚信披露重要性的再认识.　　一、对诚信合规经营的再认识　　在市场化、法治化条件下,诚信合规是企业

3、立业之本、发展之道、成功之基.追溯百隆的发展历程,公司始终把诚信二字作为企业生存发展的立业之本,并随着企业的不断发展壮大,逐步引申并提炼成为企业的行为准则和文化精髓.如百隆将至诚致远、共创经典;内敛勤奋、百年兴隆作为企业的核心价值观加以打造,虽然这种思考只是创业者对经商行为的朴素理解,且由于百隆的发展足迹是伴随着中国改革开放,与我国建立社会主义市场经济趋于同步.因此,自身还存在着诸多不足和做得不够完善地方,尤其在企业已成为上市公司的当下,市场对企业的诚信合规、诚信披露提出了更高的要求.　　借助上市提升企

4、业高标准的诚信合法经营是企业发展到一定阶段的必然产物.诚然,百隆历时三年的上市准备过程,就是一个自我修正和自我提升的过程,从某种角度讲,既是对企业以往经济运作流程、操作规则、社会责任、及经营结果的规范性和诚信度作了一次全面体检,更是对存在于企业各项管理中的大小病灶进行诊断和调理的过程.公司依据法律法规以及上市公司的相关要求,对信息披露、内部控制、资产管理、成本核算规定、财务报告管理等系统管理制度进行了修订和完善,有效提高了企业规范化的运作能力,为公司符合上市公司管理要求及披露准则提供了基本制度性保障.但

5、基于国内整体商业环境的现状,以及百隆作为上市公司的处理相关事务的经营仍缺乏,企业自身对诚信合规认识理解仍有局限,对照上市公司高标准的规范性和合规性要求,仍免不了有某些无知犯错瑕疵的存在.　　通过本次各个阶段的诚信合规、诚信披露大讨论和上市公司诚信建设自查自纠等实践活动的开展,百隆认为:在诚信合规建设方面除了企业应不断建立完善内部规章制度,加强有效治理力度以外,必须高度重视以下几方面关键性的合规问题:　　1.高度重视上市公司募集资金的规范使用.募集资金的规范使用不仅体现在严格按照上市募集资金使用承诺使用募

6、集资金,还要保证募集资金的使用合法合规,降低投资风险,同时做到及时、真实、完整、准确披露募集资金使用情况及募投项目建设进度.　　2.高度重视上市公司对外担保风险的控制.百隆多年来虽不存在对外担保问题,但仍要高度认识对外担保风险的危害,防患于未然.　　3.高度重视上市公司并购重组的规范操作.对于一家有实力的上市公司而言,兼并重组本是资本运作或拓展业务的常规方法和途径之一,但也极容易出现以某种功利性为目的,甚至通过违规的人为操作等手段套取不正常利润等缺乏诚信、违法违规等问题的出现.　　4.高度重视关联交易的

7、合法规范.企业要不断依法完善关联交易的规则,使之更加透明,合规合法.尤其需要防止关联方的非关联化,以及关联交易价格的非公允化.　　5.高度重视、严格避免大股东大额占用上市公司资金等情况的出现.大股东占用上市公司资金对于公司财务状况将会产生深远影响,轻则影响上市公司经营业绩,重将导致上市公司亏损破产.　　二、对诚信披露规范的再认识　　上世纪60年代以来,西方主流上市公司理论已将决策有用是上市公司信息的'第一质量'作为信息披露研究的主流方向来对待.这一革命性的变化,不仅将上市公司信息质量直接

8、指向信息的有用性,指向对公众和机构相关性决策需求的满足程度.而上市公司信息披露的质量首先取决于企业所提供信息的真实性、规范性、有效性以及披露的及时性.因此,上市公司信息披露的诚信度既是一种制度要求,更是一种道德要求.　　这是由公众作为上市公司信息使用者或需求者所处的委托人地位所决定的.由于委托人处在信息不对称的弱势地位,难以控制具有代理人行为特征的上市公司信息的制造过程,更难以决定上市公司信息的真实有效性质量.一旦在利益驱使下,上市公司的信