企业现金流量表分析

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1、企业现金流量表分析［摘要］企业的经营活动是通过各种方式归结现金交换与流动，最终使自身现金增值的过程，而现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的一种报表。因此对现金流量表的分析，既要掌握该表结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业财务状况和经营业绩，既能有效提供企业在•一定会计期间的现金流量信息，又能在评价企业经营业缋、衡量企业财务资源和风险及预测企业未来前景方面，起到重要作用。所以现金流量表分析对信息使用者来说是不可或缺的一部分。本文从现金流量表的作用、分析和使用中应注意的问题及其解决方法等这几

2、方而着手，实现从理论到实践的转换。［关键i司］现金流量表经营活动投资活动筹资活动DiscussiononenterpriseCashflowstatement[Abstract]Theeconomicactivityoftheenterpriseisthroughavarietyofwaysdowncashexchangeandflow，maketheirowncashvalueaddedprocess，andthecashflowstatementisbasedoncashforthecompilingfoundation，reflectedinthecertainperiodcas

3、hincomeandexpenditureofareport.Theanalysisofcashflowstatement，notonlytomasterthetablestructureandcharacteristics，analysisofitsinternalstructure,andcombinedwiththeincomestatementandbalancesheetwereanalyzed,inordertocomprehensively,objectivelyevaluateacompany’sfinancialconditionandresultsofoperati

4、ons，caneffectivelyprovidetheenterpriseinacertainaccountingperiod，cashflowinformation.Andintheevaluationofbusinessperformance,ameasureofenterprisefinancialresourceandfinancialriskandpredictitsfutureprospects，playsanimportantrolein.Sothecashflowanalysisoninformationusersisanindispensablepartof.Thi

5、sarticlefromthefunctionofcashflowstatement,analysisandusethesolutiontotheproblemofthisafewaspects，realizingtheconversionfromtheorytopractice.[Keyword]StatementofcashflowBusinessactivitiesInvestmentactivitiesFinancingactivities弓IS1一、现金流量表的概念1二、现金流量表的作用2（一）分析企业资产的流动性，评价企业财务的适应性2（二）分析企业的收益能力，评价企业的直

6、接效益2（三）分析企业的财务风险，评价企业抗风险能力2（四）分析企业未来获取现金的能力2三、现金流量表的分析3（一）现金流量表的结构分析3（二）现金流量的趋势分析4（三）企业盈利质量分析4（四）企业偿债能力分析5四、对现金流量表具体内容的分析5（一）经营活动的现金流量分析5（二）投资活动的现金流量分析7（三）筹资活动的现金流量分析9五、使用现金流量表需注意的问题及解决方法10（-）使用现金流量表需要注意的几个问题10（二）现金流量表存在粉饰问题的分析和探讨11（三）现金流量表自身特征的局限性12（四）分析现金流量表时耍掌握的几个钩稽关系13（五）结合其他和关信息进行综合分析13结i仑1

7、4至娜吾15引言现金流量表是企业对外报送的三大会计报表之一，随着经济发展，企业间经济业务日益复杂，不确定因素明显增多，无论是企业所有者还是债权人，或其他利害关系人，不能光看资产负债表-一这张逼真的快照，利润表--这段精彩的录像，而要看这张财务管理的王牌--现金流量表，因为只有现金流量表才是企业业绩的"真金白银"。会计信息使用者必须对现金流量表进行奋效的分析，才能将现金流量表上的数据转换成旮用的信息。因此，为了更清晰准确地反映企业的偿债风险和资产