财务基础知识培训(经典).pdf

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1、课程目的了解财务的基本知识看懂财务报表理解和设计企业的管理指标运用管理指标指引管理行为会计要揽会计、财务会计、管理会计三张报表与三个等式报表之间的关系财务分析与管理基本的财务分析内资产负债管理企业筹资及现金管理容税收基本知识提管理会计览胜(一)管理会计中的成本概念成本及其分摊纲本量利之间的关系管理会计览胜(二)责任中心标准成本制度差异分析与业绩计量全面预算管理管理的精髓管理是对人、财、物的控制所有的管理活动不可能将大多数时间化在现场管理者必须运用管理工具所有的经营活动都会产生信息通过信息和适当的工具和方法就能使管理变得更加有效许多管理信息都通过会计信

2、息表现最近公司的困惑会计、财务会计、管理会计如何看公司运行的好坏：数车辆？货车、客车？看来往的人：上、下班的人、客商？看资产是否在更新？如何判断一个人的财富：看他拥有的财产市值？看他银行的存款？看他的净资产？会计报表是很好的工具会计有财务会计和管理会计财务会计与管理会计比较财务会计管理会计提供关于财务状况与公司绩效提供计划、评估和业绩奖励的意图的信息信息资产负债表、损益表、现金流报告类型多样的非标准化的报告量表准则公认会计准则无报告主体通常将公司作为整体公司价值链的一部分时间期间通常为年度、季度、月度任意期间投资者、债权人或其他外部使价值链上的管理

3、者、客户或其使用者用者他人三张表与三个等式资产负债表（B/S）、损益表（P/L）、现金流量表（C/F）资产负债表（B/S）资产=负债+所有者权益损益表（P/L）利润=收入-成本、费用现金流量表（C/F）现金净流量=现金流入-现金流出报表之间的关系所有者权益（期初-期末）=净利润现金（期初-期末）=现金净流量重要概念——资产Assets•定义：过去的交易或事项形成的，由企业拥有或控制的，预期会为企业带来经济利益的资源。过去的交易或事项：购买、生产、建造或其他（如受赠）交易或事项。由企业拥有或控制：企业享有资源的所有权（产权），或虽无此权，但能控制该项

4、资源，如融资租入资产，某些无形资产等。预期会带来经济利益：直接或间接导致现金和现金等价物流入之潜力。确认原则（需同时满足）：与该资源有关的经济利益很可能流入；该资源的成本或价值能可靠的计量。重要概念——负债Liabilities•定义：企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出的现实义务。现实义务：企业在现行条件下已承担的义务。确认原则（需同时满足）：与该义务有关的经济利益很可能流出；未来流出的经济利益能可靠计量。列报：短期借款，应付及预收款项，应交税金，应付职工薪酬，预计负债，长期借款，长期应付款，应付债券，递延所得税负债。重要概念——所有者权益Ow

5、ner`sEquity•定义：资产扣除负债后的所有者享有的剩余权益，又称股东权益。构成：所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得Gains和损失、留存收益RetainedEarnings。直接计入所有者权益的利得和损失：不应计入当期损益、会影响所有者权益变动、与所有者投入资本或向其分配利润无关的利得或损失。列报：实收资本（股本）投入资本资本公积利得或损失，受赠，外币业务，债务重组，金融工具等盈余公积留存收益未分配利润三张报表如何反映一个公司的财务状况？B/S拥有的财富P/L一段时期获取的财富C/F获取财富的表现问题:什么叫做负资产？资产与负债可以分

6、离吗?上市公司海正药业的资产负债表流动资产：流动负债：货币资金200,009,920短期借款715,000,000交易性金融资产应付票据29,286,640应收票据34,128,604应付账款264,356,464应收账款368,828,800预收款项48,904,440预付款项67,065,748应付职工薪酬86,008,736应收利息应交税费14,534,715应收股利应付利息2,100,106.20其他应收款2,026,287.40其他应付款100,477,960存货401,136,512一年内到期的非流动负债60,000,000一年内到期的长期债权投资其他流动负

7、债3,870,000其他流动资产1,178,025.50流动负债合计1,324,539,010流动资产合计1,074,373,890非流动负债：非流动资产：长期借款284,000,000非流动负债合计284,000,000负债合计1,608,539,010所有者权益（或股东权益）：长期股权投资2,377,515.20实收资本(或股本)449,280,000投资性房地产3,554,473.20资本公积266,570,400固定资产1,391,318,400库存股在建工程323,508,032盈余公积167,596,592工程物资4,680未