企业内部会计控制流程及制度

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1、企业内部会计控制流程及制度张丽（鄂尔多斯市金水源房地产开发有限责任公司，内蒙古鄂尔多斯010070）摘要：企业在发展过程中，内部财务会计发挥了重要的作用。但是就目前而言，存在着很多的问题，在很大程度限制了企业的长远发展。因此，企业要建立完善的内部会计控制制度，做好流程管理，促进企业的良性发展。本文就针对企业内部会计控制流程及制度展开论述。..关键词：企业发展；内部会计；控制流程；控制制度中图分类号：F275.2文献标志码：A：1000-8772-（2015）05-0086-01收稿日期：2015-02-06简介：张丽（1973-），女，内蒙古鄂尔多斯

2、人，本科，财务部长，中级会计师。研究方向：财务管理。随着市场经济的发展，企业之间竞争日趋激烈，如何做好内部会计控制成为企业面临的重要问题。因此，本文首先介绍了企业内部会计控制的流程，接着就如何建立完善的内部会计控制制度展开论述，同时提出合理化建议和措施。一、企业内部会计控制的流程在通常情况下，企业财务会计流程主要包括以下内容，第一，会计的核算；第二，计划与预算管理；第三，资金的管理；第四投资的管理，具体包括对企业投资的规划、决策、实施、监控以及评价等方面。为了保证控制有效，还要控制好采购和付款的循环、销售与收款的循环、生产与存货的循环以及人事与工资的

3、循环等。在会计系统方面，企业内部会计要对经济业务进行记录，同时要做出合理的分类；计量企业经济业务的价值，记录货币价值；还要确定经济业务的发生时间，正确表达经济业务以及披露等内容。在控制环境方面，要控制影响企业决策影响的因素，能够真实客观的反映企业管理者和经营者的作风以及人事、组织结构的政策对企业业务产生影响的外部关系等内容。在控制程序上，会计要根据企业经营者制定的方针与政策，明确企业内部员工分工，避免出现营私舞弊行为。同时还要采取有效措施保护企业财产和相关记录，最后，还要对登记的业务进行严格的复核。二、建立完善的企业内部会计控制制度为了保障企业能够正

4、常运行，就要加强对内部会计的管理和监督，做好万无一失，下面就针对企业内部会计控制的措施展开论述。（一）完善企业收入的核算制度。在实际销售过程中，要明确销售收入核算范围，具体包括销售收入、土地转让收入、商品房销售收入等。要不断完善企业销售标准，具体包括法律标准和专业标准，法律标准是能够保证企业销售符合相关的法律标准；专业标准能够保证企业收入的标准。另外，正式的销售合同不能作为销售实现的依据，因为这只是销售合约，房屋没有经过最后的验收，同时也不符合相关的会计准则。为了保证企业会计工作的顺利进行，要不断完善内部会计控制制度，尤其要加强对管理的薄弱环节的重视

5、，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，做好内部会计的控制，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，严格审计程序。同时，为了提高企业会计工作效率，要科学合理进行内部会计的机构设计和权限的划分等。同时，企业要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，同时加强单位内部的监督与制约，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、

6、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，完善审计程序。（二）建立企业财务预算控制制度在实际过程中，要做好财务全面控制，具体包括对财务的业务、资产、资金等方面的总体收支进行合理规划，做好财务的预算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的预算和编制方法，引入绩效预算模式，对于企业的预算要进行严格的控制和管理，把项目进行细化和具体化，然后进行详细的预算，同时要明确企业财务支出的标准。另外，为了节省资金，要采用定额支出制度，因此，企业要一切从实际出发，对企业的发展和财务状况进行合理分配。第二，在财务预算过程中，要严格按照制度和规定，不能随

7、心所欲的进行财务预算。因此，企业预算人员要加强财务法律意识，避免出现营私舞弊的现象，对于整个资金的流动、拨付、使用的全过程进行动态的监督和管理。其中业务流程是进行内部会计控制的关键环节和步骤，要保证控制的合理性、有效性以及科学性。同时企业要严格按照相关规定进行审批，有效发挥审计和监督作用，完善整个会计处理程序。（三）完善财务核算管理制度企业要不断完善和健全财务核算和管理制度，要把会计管理工作当作重点任务来抓，开发创新思路，不断提高资金的使用效率。各级财务管理人员要根据实际情况，要合理判断单位的设计支出，注意开源节流，做到不超支。企业必须建立相关的管理

8、制约机制，加强管理和控制，对每项资金的支出要进行认真审核，在确定真实合法有效后，才能进行相应的支出。要不断完