简析碳税征收的国际经验及国内路径选择

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1、简析碳税征收的国际经验及国内路径选择碳税征收的国际经验及国内路径选择论文导读：本论文是一篇关于碳税征收的国际经验及国内路径选择的优秀论文范文,对正在写有关于排放论文的写有一定的参考和指导作用,成全部社会成本的一种政策机制。二是碳税是一种间接税和价格机制。三是碳税应当是一种激励税。四是碳税是一种递减税。多数研究者认为，碳税的分配效应是递减的，即它对低收入人群的影响更大。　　（二）碳税国际经验　　从1990年初芬兰率先推出碳税以来，截至2011年6月底全球累计有20多个国家和地区已经开征碳税，本文列举其中10个摘要：本文主要回顾了二十

2、世纪九十年代以来主要国家开征碳税的情况，以及征收碳税实践带来的启迪。在此基础上，提出两套适合我国实际的碳税方案，并对两套碳税的减排效果以及通过征收碳税能够得到的收益和付出的成本进行估算、比较。本文认为，如果完成减排预期，碳税的税率将非常高。但碳相关税的开征是大势所趋，倡议尽快征收，并在征收过程中不断积累经验、做好配套工作。　　关键词：碳税国际经验路径选择　　国际上认为，碳税是一种能够降低碳排放量的有效手段，本文在研究、回顾碳税在各国开征实务的基础上提出两套碳碳税征收的国际经验及国内路径选择由写论文的好帮手.提供,.税方案，在对两套

3、方案进行效果分析和成本—收益分析中发现目前碳税税率设置对二氧化碳排放作用有限，但仍应尽快开征碳税。　　一、国内征收碳税的相关背景分析　　2011年4月，欧盟一系列动作引发了全球范围对碳税的热议：一是自2012年1月1日起欧盟航空业碳排放交易机制生效，全球2000多家航空公司将被强制纳入欧盟排放交易体系（EUETS）；二是从2013年开始对欧盟碳排放交易体系之外的部门——汽车和取暖用燃料征收碳排放税。碳税在欧盟范围由单个国家征收扩大到全欧盟及碳限额交易制度的“扩容”，给我国带来一个危险的信号：欧盟越来越重视将温室气体排放作为一种贸易

4、保护和贸易进攻手段。　　同时，我国经济高速发展带来的环境理由也越来越受到重视，环境承载力正在逐步降低并可能进一步影响到经济的可持续发展。2007年6月发改委发布的《中国应对气候变化国家方案》中提出，2004年我国二氧化碳排放量在温室气体排放总量中所占的比重为83%，由于制约二氧化碳的排放可以有效减缓气候变暖，因此本文以二氧化碳排放作为主要研究和论述对象。　　二、碳税的国际经验及启迪　　（一）碳税及其特点　　目前与碳相关的税主要有碳税和碳排放税，两者区别在于，碳税是对含有碳化物燃料所征税的环境税，可以归为资源税类；而碳排放税是因燃烧

5、碳化物排放出温室气体所征收的税，是一种行为税。由于碳排放这个特定行为所指向的物就是含碳燃料，而含碳燃料要产生温室气体必须经过特定行为——燃烧并将尾气排放到大气层中，因此本文将两者统一到广义碳税范畴，国际上提到碳税时一般也是指广义上的碳税。　　碳税作为一种财税手段主要有以下特点：一是碳税是一种庇古税。从庇古税的定义看，它是根据温室气体排放所造成危害程度对温室气体排放者征收弥补排放活动的私人成本与社会成本之间差额那部分税。通过征收碳税将碳排放的负外部性内部化，是解决温室气体排放者无需支付因他们排放温室气体造成全部社会成本的一种政策机制

6、。二是碳税是一种间接税和价格机制。三是碳税应当是一种激励税。四是碳税是一种递减税。多数研究者认为，碳税的分配效应是递减的，即它对低收入人群的影响更大。　　（二）碳税国际经验　　从1990年初芬兰率先推出碳税以来，截至2011年6月底全球累计有20多个国家和地区已经开征碳税，本文列举其中10个主要国家的碳税方案，见下页表1。　　北欧各国、欧洲部分国家开征碳税多年经验和其他国家的征收情况给我国碳税征收带来了启迪：　　一是碳税税率设计上宜采用不断上升的方式。由于碳税具有传导速度快的特点，因此各国在设计税率时，采用最初低税率然后逐渐提高税

7、率的做法，防止碳税对产业和经济带来过快过猛的冲击。　　二是碳税在设计和实际征收中应合理设置豁免条款、税收减免措施和优惠政策。这些政策主要分三类：一是免税，如芬兰对电力行业免税、爱尔兰对使用天然气发电免税；二是减税；三是优惠税率，如瑞典对工业部门征收碳税时1992年前是以正常税率的50%征收，到1993年将工业部门的碳税减半即按正常税率25%征收。　　三是完善碳税支出和返还制度。从各国实践看，碳税收入主要用于两方面：一方面用于重点行业和企业的退税，或以减免社会保险税的方式返还给企业，或投入养老基金以减轻企业和个人的缴费负担，或补贴低

8、收入家庭以“中和”碳税对低收入人群的递减效应；另一方面碳税以专项支出和碳基金等方式，用于节能减排技术和可替代能源的研发。　　四是完善的监测与评估机制，不断跟踪碳税实施效果。其目的是对纳税行业征税前后的排放情况，对行业的减排成本、产量以及出口量等做出